O引言

    ERP業務審計課題的提出是基于ERP系統近年來在國有大中型企業中的廣泛應用，ERP系統作為企業級的管理信息系統，幫助企業合理調配資源，最大化地創造了經濟效益和管理效益。隨著時間的積累和應用的不斷深入，對ERP系統中海量的業務數據進行業務審計，成為審計工作的新課題。

    浙江電力ERP業務審計專項輔助分析系統是基于浙江電力商務智能（Business Intelligence，BI）數據倉庫平臺實現，該平臺基于SAP NctWeavcr技術平臺實現與ERP業務系統的無縫集成，能夠實現對ERP業務系統數據的智能增量提取�；�于這個平臺，可以把系統建設的關注點集中在審計部門對數據使用的特殊性和高要求，其重點在于發現業務數據中的可疑點，為審計部門的下一步工作提供有力的數據支撐，并依據數據反映出來的一些共性問題提出審計建議。為此，基于底層優秀的技術平臺，在應用層面的實施中，體現出很多實用化的技術特點，來滿足業務需求。

    1系統架構設計

    ERP業務審計專項輔助分析系統基于商務智能（數據倉庫）平臺做出的業務擴展功能，在技術上分為3層架構：源系統、數據倉庫和數據展現。

    1）ERP數據源系統是業務分析數據的主要來源。ERP數據傳輸通過數據倉庫提供的標準接口工具進行連接。另外，信息錄入平臺系統是外部基礎數據采集系統，用于向用戶提供錄人或批量導入外部參考信息。

    2）數據倉庫是ERP業務審計專項輔助分析系統的核心組成部分，所有的數據整合及分析報表的開發都基于這個平臺。

    3）門戶平臺所有的數據導入和報表查詢工作都基于浙江省電力公司企業門戶進行。提供了一套完整的集成解決方案，基于此平臺上，我們可以將自己使用Wcbdynpro開發的Web應用程序、BW中通過報表設計器設計的報表、其他工具開發的Web應用統一集成到EP中（見圖1）。

    圖1系統結構框圖

    2系統主要特點

    2.1切合審計業務特點的數據分析和展現手段

    ERP業務審計專項輔助分析系統在數據展現層面上提供了跨系統數據追溯和功能集成關聯，很好地滿足審計部門的業務操作習慣，對數據實現從面的篩選到點的切人；按照審計業務的條線簡化數據的輸入接口，強化數據展現的綜合集成度，使審計業務人員無需面對龐大而復雜的IT系統，提高數據透明度，增強數據分析效果。下面以審計部門對項目的審計為例進行說明。

    在電力公司中，審計部門經常對各種項目進行審計，項目涉及物資、財務、工程等方面的數據，因此該系統提供“項目綜合信息查詢”的功能，用戶只需要提供項目號，就可以查詢出項目的所有信息，而不需要多次查詢不同的主題（見圖2）o

    在項目信息中，查看項目的物資采購情況，可以看到物料“110 kV線路鐵塔”的采購金額較大而且采購價格超過平均價格比率較高，確定為下一步數據分析的疑點，通過系統的集成功能直接追溯其綜合信息，如圖3所示。

    物料的最高最低／dr格和系統中每一筆采購情況，通過對比分析，可以看到即使是同一供應商同時段的采購，價格差異也比較大（見圖4）。

    由此，系統可以進一步參看業務系統的原始憑證信息，實現跨系統數據追溯，不需要用戶額外登錄。這大大方便了審計人員對數據的核查，讓用戶不用面對復雜的IT系統構架，直接面對業務信息即可（見圖5）。

    除此之外，系統還集成了項目文檔綜合信息，可以直接查看項目過程中的各種文檔信息、項目綜合信息、訂單綜合信息等。

    通過這種功能的串聯和集成，讓用戶在使用過程中注意力始終集中在對業務數據的分析上，減少了繁瑣的操作，增強了數據的關聯性，提高了數據的使用效率。

    圖2項目相關內容查詢的簡單輸入和綜合信息展現

    圖3確定數據疑點并進行追溯分析

    圖4對物料到憑證的追溯

   2.2數據清洗整理與校驗


    在業務部門實際操作中，出于操作上的方便性或系統設計時考慮不夠周密，經常會出現用文本代替規范的代碼來填充數據，特別是主數據用文本來填充的情況。這樣會造成在對歷史數據進行分析時，不能準確地反映業務信息，特別是數據與數據之間的關聯關系和潛在可能的關聯度分析都不能有效地展開。但這種在業務操作中出現的不規范現象恰恰是審計部門關心的重點。

    利用ERP業務審計專項輔助分析系統所提供的ETL數據清洗功能和SID自動編碼技術，在此類數據上傳過程中實現對數據的自動清洗、轉換和整理，大大提高相關業務數據的透明度，提升數據的使用效率，為審計部門對供應商進行審計提供強有力的數據支撐。整個數據清洗整理和校驗的過程由系統自動運行，系統管理員只需要監控結果即可（見圖5）。

    2.3核心關注業務指標的計算與比對

    電力企業中的物資采購主要以滿足企業的生產維護和項目建設為主，每年采購金額非常大，因此采購價格的分析比對是審計部門對物資業務審計的重點。對于每一物料的采購價格，ERP業務審計專項輔助分析系統利用商務智能BI系統的指標聚集特性，基于所有的采購發票數據進行自動算，每天得到物料的歷史最高價格、歷史最低價格、平均價格，并以這3個價格為評判標準，對每一筆采購價格進行篩選比對，以簡單的系統功能滿足較高的業務需求。

    系統根據指標更新的集合特性，自動判斷最高價格、最低價格，并匯總采購金額和數量，計算出平均價格。這些計算好的價格數據作為物料主數據的指標屬性，存儲在物料主數據中，在任何地方均可以使用。依據這些價格信息，在數據分析中，根據審計部門提供的業務經驗，把單筆采購價格和歷史平均價格進行對比，超出一定范圍的系統自動列示，為審計部門提供參考。

    圖5數據清洗、整理和校驗的數據流圖

    2.4業務數據的閉環運行和信息發布

    商務智能BI系統的數據在終端用戶使用過程中是只讀的，用于保證數據的安全。審計部門在對業務數據使用中的顯著特點之一是問題數據的跟蹤與復核，這是人機數據交互的過程，用戶從系統提供的分析結果中篩選出重點關注點，然后把關注點反饋給系統，系統對這些關注點進行重點標示，提供相應的篩選接口，這樣用戶在下一次的執行中不用重新篩選，提高了工作效率，形成了數據的閉環運行。利用BI技術平臺的開放性，掛接審計數據導人平臺，同時通過事件機制觸發正常數據上載流程，物資審計實現與最終用戶的數據交互。

    針對出現疑點次數較多的物料，審計部門需要進行重點關注，可以在ERP業務審計專項輔助分析系統中對這些物料設置“審計關注程度”，方便以后再次核查驗證。

    2.5實現動態的業務信息預警

    利用BI數據倉庫的信息廣播功能實現動態的業務信息預警，也是ERP業務審計專項輔助分析系統的顯著特點之一，能夠把符合用戶條件的數據按設定的頻率和格式發送給用戶，這樣用戶不用每天登錄去執行就可以查看相關信息。

    審計部門核查數據的重點在于發現問題，而發現問題有許多方法，在ERP業務審計專項輔助分析系統中，通過系統的全面數據掃描，結合實際的業務情況，審計人員可以總結出許多實用的數據篩選方法，這些方法設定到信息廣播的條件中，形成警戒線，系統每天自動按照設置的條件篩選數據，把超過警戒條件的數據按照設定的格式發送給用戶，用戶接收信息后進一步跟進處理。這也是一種人機的有機互動，形成監控操作上的閉環。

    例如，在系統中對物料采購價格與歷史平均價差異達到20％的采購單據設置業務預警，審計人員可以每天早上一上班就看到自己的待辦事宜中有系統自動給出的分析報告。

    3結語

    ERP業務專項輔助分析系統的應用為審計工作從事后審計轉向事前預警和事中控制提供了技術保障，并大大提高了審計工作的效率。該系統自2008年12月投入使用以來，受到審計人員的普遍歡迎和大力支持。根據一線的審計人員反應，原來對1個110kV工程審計的資料查證工作需要整整1周的時間，使用ERP業務專項輔助分析系統后，1位審計人員僅需要3天時間，就可以完成11個1 10 kV工程的審計資料查證工作。

    事實上，ERP業務專項輔助分析系統是BI技術平臺結合審計業務工作的典型應用，通過商務智能技術，能夠對來源于ERP系統的數據進行有效清理、轉換，建立起切合審計業務特點的審計專項分析主題，幫助審計人員從海量的業務數據中快速發現審計疑點，并利用商務智能的數據挖掘功能進行追蹤溯源分析，為審計部門更有效地制定審計計劃、確定審計方向提供便利與依據，從而提高審計工作效率和質量。

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本文標題：基于商務智能的ERP業務審計

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