O引言

    ERP業(yè)務(wù)審計(jì)課題的提出是基于ERP系統(tǒng)近年來在國有大中型企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，ERP系統(tǒng)作為企業(yè)級(jí)的管理信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)效益和管理效益。隨著時(shí)間的積累和應(yīng)用的不斷深入，對(duì)ERP系統(tǒng)中海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)，成為審計(jì)工作的新課題。

    浙江電力ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)是基于浙江電力商務(wù)智能（Business Intelligence，BI）數(shù)據(jù)倉庫平臺(tái)實(shí)現(xiàn)，該平臺(tái)基于SAP NctWeavcr技術(shù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)與ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫集成，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的智能增量提取。基于這個(gè)平臺(tái)，可以把系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)注點(diǎn)集中在審計(jì)部門對(duì)數(shù)據(jù)使用的特殊性和高要求，其重點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中的可疑點(diǎn)，為審計(jì)部門的下一步工作提供有力的數(shù)據(jù)支撐，并依據(jù)數(shù)據(jù)反映出來的一些共性問題提出審計(jì)建議。為此，基于底層優(yōu)秀的技術(shù)平臺(tái)，在應(yīng)用層面的實(shí)施中，體現(xiàn)出很多實(shí)用化的技術(shù)特點(diǎn)，來滿足業(yè)務(wù)需求。

    1系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)

    ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)基于商務(wù)智能（數(shù)據(jù)倉庫）平臺(tái)做出的業(yè)務(wù)擴(kuò)展功能，在技術(shù)上分為3層架構(gòu)：源系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)展現(xiàn)。

    1）ERP數(shù)據(jù)源系統(tǒng)是業(yè)務(wù)分析數(shù)據(jù)的主要來源。ERP數(shù)據(jù)傳輸通過數(shù)據(jù)倉庫提供的標(biāo)準(zhǔn)接口工具進(jìn)行連接。另外，信息錄入平臺(tái)系統(tǒng)是外部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，用于向用戶提供錄人或批量導(dǎo)入外部參考信息。

    2）數(shù)據(jù)倉庫是ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)的核心組成部分，所有的數(shù)據(jù)整合及分析報(bào)表的開發(fā)都基于這個(gè)平臺(tái)。

    3）門戶平臺(tái)所有的數(shù)據(jù)導(dǎo)入和報(bào)表查詢工作都基于浙江省電力公司企業(yè)門戶進(jìn)行。提供了一套完整的集成解決方案，基于此平臺(tái)上，我們可以將自己使用Wcbdynpro開發(fā)的Web應(yīng)用程序、BW中通過報(bào)表設(shè)計(jì)器設(shè)計(jì)的報(bào)表、其他工具開發(fā)的Web應(yīng)用統(tǒng)一集成到EP中（見圖1）。

    圖1系統(tǒng)結(jié)構(gòu)框圖

    2系統(tǒng)主要特點(diǎn)

    2.1切合審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的數(shù)據(jù)分析和展現(xiàn)手段

    ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)在數(shù)據(jù)展現(xiàn)層面上提供了跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)追溯和功能集成關(guān)聯(lián)，很好地滿足審計(jì)部門的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣，對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)從面的篩選到點(diǎn)的切人；按照審計(jì)業(yè)務(wù)的條線簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)的輸入接口，強(qiáng)化數(shù)據(jù)展現(xiàn)的綜合集成度，使審計(jì)業(yè)務(wù)人員無需面對(duì)龐大而復(fù)雜的IT系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)透明度，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析效果。下面以審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)為例進(jìn)行說明。

    在電力公司中，審計(jì)部門經(jīng)常對(duì)各種項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，項(xiàng)目涉及物資、財(cái)務(wù)、工程等方面的數(shù)據(jù)，因此該系統(tǒng)提供“項(xiàng)目綜合信息查詢”的功能，用戶只需要提供項(xiàng)目號(hào)，就可以查詢出項(xiàng)目的所有信息，而不需要多次查詢不同的主題（見圖2）o

    在項(xiàng)目信息中，查看項(xiàng)目的物資采購情況，可以看到物料“110 kV線路鐵塔”的采購金額較大而且采購價(jià)格超過平均價(jià)格比率較高，確定為下一步數(shù)據(jù)分析的疑點(diǎn)，通過系統(tǒng)的集成功能直接追溯其綜合信息，如圖3所示。

    物料的最高最低／dr格和系統(tǒng)中每一筆采購情況，通過對(duì)比分析，可以看到即使是同一供應(yīng)商同時(shí)段的采購，價(jià)格差異也比較大（見圖4）。

    由此，系統(tǒng)可以進(jìn)一步參看業(yè)務(wù)系統(tǒng)的原始憑證信息，實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)追溯，不需要用戶額外登錄。這大大方便了審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的核查，讓用戶不用面對(duì)復(fù)雜的IT系統(tǒng)構(gòu)架，直接面對(duì)業(yè)務(wù)信息即可（見圖5）。

    除此之外，系統(tǒng)還集成了項(xiàng)目文檔綜合信息，可以直接查看項(xiàng)目過程中的各種文檔信息、項(xiàng)目綜合信息、訂單綜合信息等。

    通過這種功能的串聯(lián)和集成，讓用戶在使用過程中注意力始終集中在對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析上，減少了繁瑣的操作，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，提高了數(shù)據(jù)的使用效率。

    圖2項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容查詢的簡(jiǎn)單輸入和綜合信息展現(xiàn)

    圖3確定數(shù)據(jù)疑點(diǎn)并進(jìn)行追溯分析

    圖4對(duì)物料到憑證的追溯

   2.2數(shù)據(jù)清洗整理與校驗(yàn)


    在業(yè)務(wù)部門實(shí)際操作中，出于操作上的方便性或系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)考慮不夠周密，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)用文本代替規(guī)范的代碼來填充數(shù)據(jù)，特別是主數(shù)據(jù)用文本來填充的情況。這樣會(huì)造成在對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，不能準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)信息，特別是數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和潛在可能的關(guān)聯(lián)度分析都不能有效地展開。但這種在業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)的不規(guī)范現(xiàn)象恰恰是審計(jì)部門關(guān)心的重點(diǎn)。

    利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)所提供的ETL數(shù)據(jù)清洗功能和SID自動(dòng)編碼技術(shù)，在此類數(shù)據(jù)上傳過程中實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的自動(dòng)清洗、轉(zhuǎn)換和整理，大大提高相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度，提升數(shù)據(jù)的使用效率，為審計(jì)部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行審計(jì)提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。整個(gè)數(shù)據(jù)清洗整理和校驗(yàn)的過程由系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)行，系統(tǒng)管理員只需要監(jiān)控結(jié)果即可（見圖5）。

    2.3核心關(guān)注業(yè)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算與比對(duì)

    電力企業(yè)中的物資采購主要以滿足企業(yè)的生產(chǎn)維護(hù)和項(xiàng)目建設(shè)為主，每年采購金額非常大，因此采購價(jià)格的分析比對(duì)是審計(jì)部門對(duì)物資業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)于每一物料的采購價(jià)格，ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)利用商務(wù)智能BI系統(tǒng)的指標(biāo)聚集特性，基于所有的采購發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)算，每天得到物料的歷史最高價(jià)格、歷史最低價(jià)格、平均價(jià)格，并以這3個(gè)價(jià)格為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每一筆采購價(jià)格進(jìn)行篩選比對(duì)，以簡(jiǎn)單的系統(tǒng)功能滿足較高的業(yè)務(wù)需求。

    系統(tǒng)根據(jù)指標(biāo)更新的集合特性，自動(dòng)判斷最高價(jià)格、最低價(jià)格，并匯總采購金額和數(shù)量，計(jì)算出平均價(jià)格。這些計(jì)算好的價(jià)格數(shù)據(jù)作為物料主數(shù)據(jù)的指標(biāo)屬性，存儲(chǔ)在物料主數(shù)據(jù)中，在任何地方均可以使用。依據(jù)這些價(jià)格信息，在數(shù)據(jù)分析中，根據(jù)審計(jì)部門提供的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，把單筆采購價(jià)格和歷史平均價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，超出一定范圍的系統(tǒng)自動(dòng)列示，為審計(jì)部門提供參考。

    圖5數(shù)據(jù)清洗、整理和校驗(yàn)的數(shù)據(jù)流圖

    2.4業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的閉環(huán)運(yùn)行和信息發(fā)布

    商務(wù)智能BI系統(tǒng)的數(shù)據(jù)在終端用戶使用過程中是只讀的，用于保證數(shù)據(jù)的安全。審計(jì)部門在對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)使用中的顯著特點(diǎn)之一是問題數(shù)據(jù)的跟蹤與復(fù)核，這是人機(jī)數(shù)據(jù)交互的過程，用戶從系統(tǒng)提供的分析結(jié)果中篩選出重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)，然后把關(guān)注點(diǎn)反饋給系統(tǒng)，系統(tǒng)對(duì)這些關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)標(biāo)示，提供相應(yīng)的篩選接口，這樣用戶在下一次的執(zhí)行中不用重新篩選，提高了工作效率，形成了數(shù)據(jù)的閉環(huán)運(yùn)行。利用BI技術(shù)平臺(tái)的開放性，掛接審計(jì)數(shù)據(jù)導(dǎo)人平臺(tái)，同時(shí)通過事件機(jī)制觸發(fā)正常數(shù)據(jù)上載流程，物資審計(jì)實(shí)現(xiàn)與最終用戶的數(shù)據(jù)交互。

    針對(duì)出現(xiàn)疑點(diǎn)次數(shù)較多的物料，審計(jì)部門需要進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，可以在ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)中對(duì)這些物料設(shè)置“審計(jì)關(guān)注程度”，方便以后再次核查驗(yàn)證。

    2.5實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)信息預(yù)警

    利用BI數(shù)據(jù)倉庫的信息廣播功能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)信息預(yù)警，也是ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)的顯著特點(diǎn)之一，能夠把符合用戶條件的數(shù)據(jù)按設(shè)定的頻率和格式發(fā)送給用戶，這樣用戶不用每天登錄去執(zhí)行就可以查看相關(guān)信息。

    審計(jì)部門核查數(shù)據(jù)的重點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)問題，而發(fā)現(xiàn)問題有許多方法，在ERP業(yè)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)的全面數(shù)據(jù)掃描，結(jié)合實(shí)際的業(yè)務(wù)情況，審計(jì)人員可以總結(jié)出許多實(shí)用的數(shù)據(jù)篩選方法，這些方法設(shè)定到信息廣播的條件中，形成警戒線，系統(tǒng)每天自動(dòng)按照設(shè)置的條件篩選數(shù)據(jù)，把超過警戒條件的數(shù)據(jù)按照設(shè)定的格式發(fā)送給用戶，用戶接收信息后進(jìn)一步跟進(jìn)處理。這也是一種人機(jī)的有機(jī)互動(dòng)，形成監(jiān)控操作上的閉環(huán)。

    例如，在系統(tǒng)中對(duì)物料采購價(jià)格與歷史平均價(jià)差異達(dá)到20％的采購單據(jù)設(shè)置業(yè)務(wù)預(yù)警，審計(jì)人員可以每天早上一上班就看到自己的待辦事宜中有系統(tǒng)自動(dòng)給出的分析報(bào)告。

    3結(jié)語

    ERP業(yè)務(wù)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)的應(yīng)用為審計(jì)工作從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前預(yù)警和事中控制提供了技術(shù)保障，并大大提高了審計(jì)工作的效率。該系統(tǒng)自2008年12月投入使用以來，受到審計(jì)人員的普遍歡迎和大力支持。根據(jù)一線的審計(jì)人員反應(yīng)，原來對(duì)1個(gè)110kV工程審計(jì)的資料查證工作需要整整1周的時(shí)間，使用ERP業(yè)務(wù)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)后，1位審計(jì)人員僅需要3天時(shí)間，就可以完成11個(gè)1 10 kV工程的審計(jì)資料查證工作。

    事實(shí)上，ERP業(yè)務(wù)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)是BI技術(shù)平臺(tái)結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)工作的典型應(yīng)用，通過商務(wù)智能技術(shù)，能夠?qū)�來源于ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效清理、轉(zhuǎn)換，建立起切合審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的審計(jì)專項(xiàng)分析主題，幫助審計(jì)人員從海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中快速發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，并利用商務(wù)智能的數(shù)據(jù)挖掘功能進(jìn)行追蹤溯源分析，為審計(jì)部門更有效地制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)方向提供便利與依據(jù)，從而提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

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本文標(biāo)題：基于商務(wù)智能的ERP業(yè)務(wù)審計(jì)

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