傳統的營運資金管理局限于按構成要素對營運資金進行分類并對其各個部分進行管理，不僅缺乏整體觀念。更缺乏與企業業務流程的有機聯系。王竹泉、馬廣林(2005)提出“要將營運資金管理的重心轉移到分銷渠道控制上來”。王竹泉、逢詠梅、孫建強(2007)以營運資金的重新分類為切入點，提出了基于渠道管理的營運資金管理績效評價體系。該評價體系的主要評價指標如下：經營活動營運資金周轉期(按渠道)=經營活動營運資金總額(按渠道)÷(營業收入／360)=(營銷渠道營運資金+生產渠道營運資金+采購渠道營運資金l÷(營業收入／360l；營銷渠道營運資金周轉期=營銷渠道營運資金÷(營業收入／360)=(成品存貨+應收賬款、應收票據一預收賬款-應交稅費)÷(營業收入／360}；生產渠道營運資金周轉期=生產渠道營運資金÷(營業收入／360)=(在產品存貨+其他應收款-應付職工薪酬-其他應付款)÷(營業收入／360)；采購渠道營運資金周轉期=采購渠道營運資金÷(營業收入／360)=(材料存貨+預付賬款-應付賬款、應付票據)+(營業收入／360)。本文將在此基礎上進一步探討業務流程對營運資金管理的影響機理，以深化基于渠道管理的營運資金管理的理論闡釋。
一、作業流程與營運資金
企業的業務流程可以劃分為蘭大核心流程：營銷流程、生產流程、采購流程。業務流程的基本組成單元是作業，在業務流程中，每個作業都與前后的作業相銜接，都以前一個作業的產出為投入，同時將本項作業的產出轉移給下一個作業。營銷流程可細分為如下作業：客戶關系管理、訂單處理、產品入庫、銷售出庫、配送、結算等。
對生產流程的理解有廣義和狹義之分。廣義的生產流程包括生產技術準備、加工、后勤等與生產有關的全部活動的總和。狹義的生產流程就是基本生產過程，僅指產品加工制造過程，自原材料投入起到產品制造完為止。本文采用廣義生產流程的概念，將生產流程劃分為材料出倉、投入生產等待(生產準備)、設備維護調整、過程檢驗、加工、裝配、完工質檢、包裝等作業。
采購流程則可以分解為：請購、供應商選擇及供應商的關系管理、訂單傳遞、合同處理、外部運輸、材料分類驗收(挑揀、入庫)、結算等。
各項作業都有自己的營運資金占用。對于流程內部的作業而言。歸屬于該項作業的營運資金包括該項作業所占用的存貨、該項作業與前后作業之間形成的應收款、應付款、預收款、預付款(如果在作業之間進行結算的話)等的代數和。對于由一系列作業構成的流程而言。歸屬于該流程的營運資金應該等于構成該流程的各項作業所占用的營運資金之和。由于除流程末端作業的應收款、預收款及流程開端的應付款、預付款外，流程內部的各項作業之間的應收款、應付款、預收款、預付款恰好抵銷，因此，歸屬于萊一流程的營運資金也就等于該流程所占用的存貨、該流程與前后流程之間形成的應收款、應付款、預收款、預付款(如果在流程之間進行結算的話)等的代數和。
二、業務流程周期與營運資金周轉期的模型解構
1．業務流程周期、作業周期與營運資金周轉期
從作業的投入到產出這個過程稱為作業周期，一系列邏輯相關的作業周期之和組成業務流程周期。需要注意的是，業務流程周期絕不是作業周期的簡單加總，而是考慮了作業與作業間的邏輯和結構關系之后的作業周期之和。
對經營活動營運資金周轉期，可從不同角度進行分析。從業務流程的視角來看，經營活動營運資金周轉期等于營銷流程營運資金周轉期、生產流程營運資金周轉期和采購流程營運資金周轉期之和。從經營活動營運資金的構成要素視角來看，經營活動營運資金周轉期則應是物流、資金流中的存貨周轉期、應收款項周轉期、預收款項周轉期、應付款項周轉期、預付款項周轉期的代數和，即：經營活動營運資金周轉期=存貨周轉期+應收款項周轉期+預付賬款周轉期-應付款項周轉期-預收款項周轉期。
2．業務流程周期與營運資金周轉期的關系模型
(1)基于流程內部作業視角的業務流程(作業)周期與營運資金周轉期
前文已經述及，每個作業在流程中都與前后的作業相銜接，并且都以前一個作業的產出為投入，同時將本項作業的產出轉移給下一個作業。本項作業的營運資金周轉期與作業周期之間的差異就表現在作業之間結算造成的應收、應付、預收、預付上。具體來說，業務流程周期(或該作業周期)與營運資金周轉期的關系如下：某項作業營運資金周轉期=某項作業的作業周期+應收款項周轉期+預付款項周轉期-應付款項周轉期-預收款項周轉期。其中，預付賬款、應付賬款是指與該項作業的前一作業結算產生的債權、債務。應收款項、預收款項是指與該項作業的后一作業結算產生的債權、債務。
(2)基于業務流程視角的業務流程周期與營運資金周轉期
與上面分析類似，每個流程在企業中都與前后的流程相銜接，因此，每個流程都以前一個流程的產出為投入，同時將本流程的產出轉移給后一個流程。本流程的營運資金周轉期與本流程的周期之間的差異也表現在流程之間結算造成的應收、應付、預收、預付上。具體到各業務流程來看：
營銷流程營運資金周轉期=營銷流程周期+應收款項周轉期+預付賬款周轉期-應付款項周轉期-預收款項周轉期。其中，預付款項、應付款項是指營銷流程與生產流程結算時產生的債權、債務，在數量上應與生產流程的預收款項、應收款項相對應。應收款項、預收款項是營銷流程與外部客戶結算時產生的債權、債務。
生產流程營運資金周轉期=生產流程周期+應收款項周轉期+預付賬款周轉期-應付款項周轉期-預收款項周轉期。其中，應收款項、預收款項是指生產流程與營銷流程結算時產生的債權、債務，在數量上應與營銷流程的應付款項、預付款項相對應；預付款項、應付款項是指生產流程與采購流程結算產生的債權、債務，在數量上應與采購流程的預收款項、應收款項相對應。
采購流程營運資金周轉期=采購流程周期+應收款項周轉期+預付賬款周轉期-應付款項周轉期-預收款項周轉期。其中，應收款項、預收款項是指采購流程與生產流程結算產生的債權、債務，在數量上應與生產流程的應付款項、預付款項相對應；預付款項、應付款項是采購流程與供應商結算時產生的債權、債務。
當將上述三個業務流程的營運資金周轉期進行匯總時，前端流程的應收款項周轉期、預收款項周轉期與后端流程的應付款項周轉期、預付款項周轉期恰好相抵，則：經營活動營運資金周轉期=營銷流程營運資金周轉期+生產流程營運資金周轉期+采購流程營運資金周轉期=營銷流程周期+生產流程周期+采購流程周期+應收款項周轉期+預付賬款周轉期-應付款項周轉期-預收款項周轉期=經營活動業務流程周期+應收款項周轉期+預付賬款周轉期一應付款項周轉期-預收款項周轉期。其中：應收款項、預收款項是營銷流程與外部客戶結算時產生的債權、債務，預付款項、應付款項是采購流程與供應商結算時產生的債權、債務。
三、營銷流程管理對營運資金管理的影響機理分析
1．客戶關系管理對營運資金管理的影響
良好的客戶關系管理對營運資金管理產生積極影響，例如，良好的客戶關系管理有助于維護企業與代理商、分銷商之間的長期穩定關系。使得企業更易獲得現有客戶和潛在客戶的需求信息。這種需求信息如果是數量上的，則使得企業和其主要供應商能根據更準確的預測組織生產、改進需求計劃、降低安全庫存，甚至是按訂單生產、采購，從而減少原材料、產成品庫存；如果是需求偏好的信息，則能使企業和供應商更好地調整產品的早期設計，提高對市場的響應速度，從而減少產成品庫存和應收賬款。
2．訂單處理對營運資金管理的影響
訂單處理是通過設計、優化其包含的一系列作業使得公司在快速滿足顧客需求的同時使總交付成本最小，這就要求對企業內的營銷、財務、采購和生產等部門進行整合，并協調關鍵的供應商和客戶。一個順暢的訂單流程能夠通過降低接單變現周期來釋放資本，使整個生產周期縮短，還能降低庫存水平，從而提高營運資金周轉績效。訂單流程優化對銷售額(增加)的影響在于：獲得回頭業務、增加市場份額和客戶份額、保持并加強與盈利客戶的關系。訂單流程優化對流動資產(減少)的影響在于：一方面，減少成品庫存和過期庫存；另一方面，通過嚴格的信用把關來降低應收款。訂單流程優化對營運資金的間接影響在于：減少錯誤及客戶投訴，提高訂單發貨的完整率，提高客戶滿意度；減少為非盈利客戶提供服務；調節現有的與潛在的分銷渠道，改善與分銷渠道成員的關系等。
四、生產流程管理對營運資金管理的影響機理分析
生產流程中的營運資金主要是在產品占用的資金，而在產品占用資金的多少又取決于產品的生產作業周期、平均每天在產品投入量和在產品的平均單位成本三個因素。生產流程管理對這三個因素都會產生影響，但由于平均每天在產品投入量更多地受制于市場的需求規模，因此，生產流程管理主要通過影響生產作業周期和在產品成本兩個因素來影響營運資金。
1．生產流程管理通過影響生產作業周期影響營運資金
為了分析問題的方便，可以將生產流程中的各項作業是否直接作用于在制品發生幾何形狀、物理和化學變化而將作業周期進一步劃分為有效時間和停歇時間。有效時間是指生產流程中的作業作用于在制品時消耗的時間，停歇時間在生產過程中雖說是不可避免的，但其與產品的形成關系不大。于是，生產流程中屬于有效時間占用的作業有：加工、裝配、完工質檢、包裝：屬于停歇時間占用的作業有：材料出倉、投入生產等待(生產準備)、設備維護調整、過程檢驗。良好的生產流程管理可以縮短和消除停歇時間以縮短整個生產作業周期，從而在同樣的每天在產品投入量和在產品平均單位成本的情況下，有效地降低生產流程的營運資金占用。此外，生產流程管理還可以通過流程并行等方式縮短有效時間以降低生產流程的營運資金占用。
2．生產流程管理通過影響在產品平均單位成本影響營運資金
生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。生產流程管理可以通過優化材料投入和利用方式、提高勞動效率和設備利用效率來降低在產品的直接材料、直接人工和制造費用，從而降低生產流程的營運資金。不僅如此，生產流程管理還會直接影響庫存材料的儲備數量和儲備時間，因而影響采購流程的營運資金占用，并通過影響完工產品成本影響營銷流程中的成品資金的占用。
五、采購流程管理對營運資金管理的影響機理分析
1．作業效率、物流效率對營運資金管理的影響
采購時間是指從發出訂單到收到貨物的時間。它影響營運資金的占用和周轉，不僅取決于采購方內部請購等作業的效率，還取決于與供應商訂單傳遞作業的效率、供應商接收訂單、處理訂單等內部作業的效率以及貨物的流通效率。物流配送的高效率以及作業效率的提升大大縮短了自發出訂單到收到貨物的時間，能更準確地預測未來需求，降低采購渠道、生產渠道的庫存，有利于資金的周轉，為采購方及時生產、及時響應市場奠定基礎。
2．供應商關系管理對營運資金管理的影響
企業與供應商的關系大致可分為兩種：市場導向型(競爭導向型)和合作伙伴型。市場導向型關系將買賣雙方之間的談判看成是一種零和博弈，更加重視短期利益而輕長期承諾。在市場導向型關系下，營運資金占用水平主要取決于公司在與該供應商的關系中是否占主導地位，這在很大程度上取決于公司的影響力，而公司的影響力則主要取決于兩個因素：一是公司的購買量占供應商銷售量的比重；二是公司向該供應商所購買服務或產品的標準化程度或可替代程度。公司的購買量占供應商銷售量的比重越大、供應商提供的產品標準化程度或可替代程度越高，該公司的談判力就越強，更易以更低的價格、更短的時間取得產品，在付款上也能獲得更長的信用期限，從而降低公司采購流程營運資金占用水平，提高采購流程營運資金周轉績效。同時供應商產品的短期交付也為公司快速響應、占領市場奠定了基礎，有利于生產和營銷流程營運資金周轉績效的提高。如果對供應商的考核評價比較理想或者所需原料可替代性很弱、轉換供應商的成本很高，則將與該供應商的關系界定為合作伙伴型關系。在合作伙伴型的供需雙方關系中，每一方都盡可能地去幫助另一方，密切的合作使雙方實現雙贏。在合作伙伴型關系下，購買方更愿意將客戶需求等信息提供給供應商，幫助供應商做出更好、更可靠的需求預測，降低其存貨水平，通過雙方的努力共同提高對客戶的響應速度，從而加速資金周轉。
六、結論
經營活動營運資金的占用和周轉伴隨著業務流程運作的全過程。每一個業務流程的管理在影響本流程營運資金管理績效的同時，也影響著其他流程的營運資金管理績效。因此，企業絕不應將其控制的各個業務流程看成是孤立的，而應該將以業務流程為載體的信息流、資金流進行有效整合，實現流程之間的信息共享。流程之間的信息共享不僅有利于弱化企業內部各流程的牛鞭效應，還有助于提高企業對市場的反映速度，減少對顧客需求響應的時間，其結果都將體現為經營活動營運資金周轉速度的提升。因此，企業應積極實施基于業務流程管理的營運資金管理策略，在提升業務效率的同時，提高營運資金管理績效。
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