1 引 言

    ERP(EntERPrise Resource Planning，企業資源計劃)是一個對企業的多種資源進行規劃的管理信息系統和操作平臺，它以財務管理為核心，使企業的物流、業務流、資金流和信息流相集成，實現了數據的來源唯一、實時共享、多路徑查詢，使企業的人、財、物、產、供、銷等在內的資源得到較為充分的調配和平衡，為企業決策、計劃、控制與經營業績評價提供全方位、系統化的服務。它是著名信息咨詢公司Gartner上世紀90年代提出來的概念，經過若干年的發展逐漸成為一種成熟的企業管理思想和管理模式，被稱為下一代企業級信息系統。成功的應用ERP可以使企業的決策建立在科學的基礎之上，提升管理的效率和效果。ERP的應用作為一種企業信息管理和經營管理良好平臺的同時，也是企業提升管理水平和自我學習的過程。

    同時，實施ERP引發的風險不可忽視。ERP項目的實施涉及面廣、難度大、周期長和系統復雜，但我國目前尚未建立健全一套科學、系統、規范和有效的ERP項目管理體系和運作機制，難以對整個ERP應用過程及各環節起到科學、有效的規劃、控制、監督和保障作用，因此實施ERP項目具有較高的風險性。倘若企業對實施ERP項目的風險內容缺乏了解，對實施ERP項目的風險重視程度不夠，那么將直接導致ERP項目實施的失敗。據統計，從20世紀80年代開始到現在，國內有千余家企業建設了MRPⅡ／ERP，投資超過80億元人民幣，但實施成功率只有20％左右。

    業界極力推崇的被認為是體現了先進管理思想和方法的ERP，卻遭遇如此低的實施成功率，巨大的投資和由于對未來實施效果的不確定，使許多企業在ERP面前望而卻步，這是當前ERP系統所面臨的尷尬。因此，企業如何規避ERP實施的風險，保證ERP的成功實施，已經成為企業實施ERP過程中亟待解決的重要問題。

2 ERP項目實施的風險分析

    ERP項目實施的風險貫穿整個實施過程，風險主要來自3個方面：(1)ERP項目本身的風險；(2)實施ERP的外部風險；(3)實施ERP過程中企業內部風險。

    2.1 ERP項目自身風險分析

    由于ERP軟件是基于流程式管理思想來設計的，同時技術上強調功能的集成性和數據的一致性。這就決定了ERP系統在使用中不同于其他企業辦公軟件的特點，這些特點猶如一把雙刃劍，為企業帶來管理效率提高的同時，也增加了許多企業運營管理的不確定性，這些不確定因素會給企業帶來巨大的麻煩，甚至是災難性的后果。

    2.1.1 高度集成性

    ERP項目實施的重點就在于數據，每個子功能的運行都是基于數據的相互交叉調用，當一個模塊中的數據出現錯誤，則其他相關模塊都會受到影響，產生出錯誤的結果。舉例來說，在ERP系統中，如果庫存管理模塊的信息出現錯誤，則與其聯系的成本管理、銷售管理、分銷管理等都會出現相應錯誤以至于總賬管理等其他系統模塊都受到錯誤影響。

    2.1.2 安全風險

    ERP項目的實施是基于企業所在的供應鏈的管理，支持異地登陸和訪問是其基本功能之一。ERP系統的網絡化確實給那些跨地域、多工廠的企業帶來系統管理的便利，但同時也帶來了風險，安全風險一般包括：操作系統授權、網絡設備權限、應用系統功能權限、數據訪問權限、病毒的預防、非法入侵的監督、數據更改的追蹤、數據的安全備份和存檔等。

    2.1.3 單一數據庫風險

    ERP系統具有高度的集成性，其最大的特點就是使用單一的數據庫。數據庫的單一性保證了ERP系統數據的一致性、減少了重復勞動，使各個部門，比如生產、銷售、庫存和財務等能夠進行充分的共享信息。這樣一來，數據的訪問和維護便成了重要問題。如果存在不合適的訪問權限的定義，缺乏有效的法規對系統使用的控制，那么系統中的一些機密數據將會變得非常透明，無疑將會可能導致企業的重大損失。

    2.1.4 人員要求突出

    ERP項目是管理與計算機的相互結合，這就要求使用人員必須具備過硬的專業知識。然而，對于大型的ERP系統，對整個系統的功能和每個模塊的特點都有全面的了解和認識是很難的，這無形中增加了人員的要求，更增添了風險。例如，對于財務模塊的管理人員，就很難做到對其他所有模塊有深入的認識。

    2.2 ERP項目實施的外部風險

    企業實施ERP的外部風險主要指企業所處的宏觀社會環境、軟件供應商的選擇及項目實施咨詢服務提供商的選擇等風險。

    2.2.1 宏觀社會環境風險

    就目前我國企業所處的經濟環境而言，最大特點是市場經濟體制不健全，各項法規尚不完善，實施ERP管理模式的外部環境還不完善；同時在企業之間無序競爭、不正當競爭大量存在，行業規則、誠信制度還處在探索和發展階段，因此可以說在我國企業的外部社會經濟環境對其實施ERP管理模式的認同程度還不很成熟。

    2.2.2 軟件商的選擇風險

    由于市場競爭激烈，許多軟件供應商只把軟件推銷出去作為最高使命，而不管自己的軟件是否符合實施企業的需求，褒己之長、貶人之短，以至于不負責任的簽訂合同，弄得實施企業不知所從，從而使ERP項目的實施周期加長、效果不理想、甚至后續工作無法繼續進行。

    2.2.3 咨詢服務商的選擇

    由于企業往往對自身的實施需求認識不夠明確、對各種ERP系統軟件的特點及適用性了解不足、尤其是缺乏科學有效的ERP實施方法和手段。因此，在實施ERP戰略的全過程中，聘請企業外部的管理咨詢公司必不可少。在咨詢服務商的選擇過程中，咨詢公司對客戶的長期和短期態度、對實施軟件的掌握、對管理的駕馭、對行業的熟悉程度、項目’經理和實施顧問的人員素質、經營的穩健度等是實施企業著重考慮的問題。但現在我國的管理咨詢機構不健全，水平也參差不齊，實施企業要承擔很大的風險。而在咨詢公司的選擇上，用戶往往是弱者，選擇了軟件后，選擇咨詢公司的余地有限。

    2.3 ERP項目實施的內部風險

    ERP項目實施的內部風險來自ERP系統實施的各個階段以至全部過程。實施風險首先來自開發過程的需求分析，需求不完整，需求調研不充分，都可能帶來ERP實施時間進度及成本難以控制，甚至影響到ERP實施效果。具體到實施過程中可能遇到的各種風險，則主要包括：實施隊伍組織、項目進度控制、實施成本控制、實施質量控制、實施結果的評價以及轉化風險等。

    2.3.1 實施隊伍的組織風險

    ERP的實施階段是整個ERP項目實施的核心環節，一個人的努力是不可能讓企業的ERP項目活起來的，它需要更多人的集體努力。能否組成一個由擁有豐富ERP系統項目實施和企業管理流程的咨詢人員和企業內部的管理人員、業務人員及技術人員的項目實施小組，共同進行項目實施工作，對提高ERP系統實施的成功率，縮短實施周期，減少實施風險至關重要。此外，ERP的實施涉及的部門很多，需要各部門的協作才能完成，因而如何協調各部門的工作、統籌安排所有實施的參與人員、避免出現扯皮現象是一個亟待解決的問題。

    2.3.2 項目進度控制風險

    ERP項目的實施是一個長期的連續不斷的過程，通常要3～6個月，甚至1年時間，由此，項目計劃更顯重要。如果項目實施在開始沒有進行系統統籌，沒有能夠制定明確的、可行的實施計劃，那么在實施過程中就會出現進度緩慢、時間拖延等問題，進而會影響企業實施人員的積極性，甚至對ERP項目的實施產生懷疑，最終造成項目半途而廢或系統上線嚴重延誤。

    2.3.3 實施成本風險

    ERP系統的實施成本通常包括：硬件費用、軟件使用許可費用和軟件培訓費用、實施咨詢費用及維護費用等。根據國外ERP系統實施的成功經驗。一般實施咨詢費用是軟件使用許可費用的1.5～2倍。在實施過程中，如何合理分配實施費用，結合項目進度和時間安排，將實施成本控制在計劃之內，是每一家實施ERP系統的企業需要認真對待的問題。不少企業由于不能按照項目時間進度計劃開展實施，造成時間的延誤和實施成本上升，使最終系統上線也不能符合時間和預算的要求，客觀上造成實施的不成功。

    2.3.4 實施質量的控制和實施結果的評價

    除了需要對ERP項目實施進行時間和成本的控制外，對實施的質量和最終實施的結果也需要做出評價。不少企業在實施之初就沒有制定實施的目標，在實施過程中未能隨時控制實施質量，在實施完成時不知道如何進行實施成敗的評估，造成“為上系統而上系統”“系統上線就算成功”的現象，這給企業的長遠發展埋下了危險的種子。

    此外，實施ERP還會給企業帶來管理模式上的轉換風險：(1)管理觀念的轉變。ERP系統帶來的不僅僅是一套軟件，更重要的是帶來了整套先進的管理思想。只有深刻理解、全面消化吸收了新的管理思想，并結合企業實際情況加以運用，才能充分發揮ERP系統帶來的效益。這個轉變管理思想的過程對企業管理人員和業務人員是一個必不可少的痛苦過程，能否順利轉變思想管理，在某種意義上是ERP成功實施的關鍵。(2)組織架構的調整。為適應ERP系統帶來的改變，企業必須在組織架構和部門職責上做相應的調整。實施ERP往往需要同時進行企業流程重組，而流程的改組會涉及到部門職能的重新劃分、崗位職責的調整、業務流程的改變、權力利益的重新分配等復雜因素，如果企業不能妥當地處理這些問題，將會給企業帶來不穩定因素。(3)業績考評體系的轉變。由于企業組織架構的業務流程調整，企業必須對業績體系進行相應的調整，以適應新的崗位職責和業務要求。能否順利地將原有的業績考評體系轉變到適應系統的業績考評體系，是對企業的一個考驗。

3 企業實施ERP風險管理的基本構架

    在日常經營管理活動中，企業無法完全規避所面臨的風險，但可以借助有效管理將風險控制在最小范圍中。企業風險管理是通過風險識別、風險分析與評估、風險決策、風險預警和風險管理等方面所組成的體系，是依照企業戰略管理過程設計，配合經營管理過程而發揮作用的，它由戰略層面、管理層面和執行層面結合形成有機系統，共同發揮作用。企業風險管理與企業戰略管理與經營管理的關系見圖1。

圖1 企業風險管理的基本構架

    企業風險管理同戰略管理和經營管理緊密相連，形成企業管理體系中的組成部分，為保證戰略目標的實現和經營管理活動的開展，發揮風險控制和防范的作用。企業風險管理的建立為ERP的成功實施提供保障。ERP實施策略的選擇應當建立在企業風險管理的基礎之上，將ERP管理與風險規避實現有機結合。見圖2所示。

圖2 基于風險控制的ERP實施策略選擇示意圖

4 基于風險控制的ERP實施策略選擇

    4.1 外部風險管理策略

    企業所面臨的社會環境風險，只能從國家和全社會的角度來考慮對策。當然，國家可以通過政策、法規、基礎設施建設等方面來改善企業實施ERP的社會環境，致力于清理和調整一些陳舊的、不利于企業應用實施ERP的政策規定，明確相關的優惠扶持政策，催生國內龍頭軟件企業，整頓和規范咨詢機構，加強對這些機構的培育和從業人員的培訓等。

    4.1.1 宏觀社會環境風險管理策略

    沒有良好的發展環境，任何事物的成長和發展就失去了保障。企業管理部門應當密切關注外部環境的發展變化，強化環境分析，及時關注相關法律、政策和行業發展的信息，為ERP實施爭取最為有利的條件。為此，政府及行政管理部門應當加快相關法律建設工作，建立健全相關的法律法規；完善行業指導和規范，建立有效的部門監管，加大管理力度，實現對軟件商的資質認定、質量保證、服務定價、運營規范及相關問題的解決和處理程序等方面的有效管理，為ERP實施提供發展的有利環境。

    4.1.2 軟件商的選擇風險管理策略

    ERP項目實施的工具就是軟件，軟件商的重要程度可見一斑。企業在選擇軟件商應主要注意以下幾方面：軟件企業的信譽、價格、產品線、開發管理水平、實施服務能力和資金能力等。考察軟件供應商企業是否通過了IS09001認證、軟件開發是否采用了軟件工程等，充分了解供應商的實力。一般上市公司實力較強，管理相對規范。選擇相對有經驗的高校或軟件公司，咨詢公司幫助企業提供咨詢服務、制定總體計劃，降低企業實施信息化工程的風險。

    4.1.3 ERP項目咨詢服務商的選擇風險管理策略

    在企業實施ERP項目的整個過程中，咨詢服務商可以幫助企業制定ERP規劃目標，發現問題，提出改進解決方案，監督項目執行的進度和質量等。因此，聘請專業的咨詢服務商是企業成功實施ERP的關鍵。企業在選擇咨詢服務商時應注意：(1)應根據自己的情況選擇咨詢服務商。企業要了解自己的實際運作情況及ERP項目整體設計實施中遇到的問題，如企業需要什么樣的ERP，標準是什么，能否幫助企業塑造集成的模型等，從而向服務商咨詢，要充分發揮咨詢服務商的指導監督作用。(2)在選擇服務商前應對該行業的服務商及其信譽度有很好的了解。避免出現服務商只以賺錢為目的，而對企業的ERP項目實施缺乏責任感的現象。(3)咨詢服務商工作人員的綜合能力，如：對各行業企業實際管理模式與業務處理流程的理解能力與經驗、對計算機技術的綜合運用能力、培訓與講解能力等。因為工作人員的專業素質水平對于企業提高管理水平，與ERP軟件系統有效結合具有重要的影響。

    4.2 企業內部風險管理策略

    辯證唯物主義認為，事物的產生與發展都是內因與外因共同作用的結果，外因通過內因起作用。因此，對影響ERP實施風險的關鍵——企業自身管理進行分析，才是使企業處于低風險的狀態的根本措施。

    4.2.1 實施隊伍的組織風險管理策略

    實施隊伍的組織管理對于項目的實施以及實施團隊的良好發展，具有決定性作用，它決定著實施團隊的整體發展方向，是完成實施目標的基本保障。此外，實現實施團隊成員的知識共享對于項目的實施將會有非常大的幫助，因而必須加強對實施團隊的知識管理。ERP系統風險防范的策略主要有：(1)明確實施隊伍組織的目標和任務。實施團隊組織應是一個能夠肩負代表企業實施ERP項目的重任，能夠把握ERP項目的實施方向，并能夠高效協調企業內、外部的業務和調動各種資源的管理機構。(2)選擇合適的項目經理或項目負責入，建立承擔項目實施責任的項目組。項目負責人應當顧全大局，透徹理解項目的目標，對項目實施有強烈的責任感和具備相應的知識與項目管理技能。(3)完善團隊的績效管理。完善、準確的績效考核對于一個企業的發展有相當重要作用。實施團隊的績效考核與整個公司的績效考核又不盡相同，實施團隊作為一種臨時性組織，其團隊成員的績效考核存在一定的特殊性。(4)將實施團隊成員的績效考核與企業的實施ERP戰略目標結合起來。將二者有效結合起來，實施團隊不僅能夠得到高層領導的大力支持，而且能使實施團隊領導小組與參與項目實施成員的直接主管的目標統一起來，進而制定團隊成員的考核標準、考核方法，使團隊成員在一個標準下進行工作。(5)建立科學的績效考評體系與方法。根據實施人員的具體實施工作設置能夠量化的考核目標是能滿足項目要求，同時要切合實際。提高員工參與目標制定過程，要讓員工知道自己所做的工作與企業的整體目標有什么關系，與企業戰略有什么關系，從而提高績效目標的認可度，要由遠到近地設置員工的績效考核目標。(6)績效考核與激勵相結合。只有員工的績效目標實現得到應有的認可與激勵，員工才會努力去實現更高的績效目標。實施團隊領導小組要根據不同的績效目標設置相應的激勵方式，多種激勵方式相結合。

    4.2.2 項目進度控制風險管理策略

    在ERP實施項目一開始就應該制定明確的、可行的進度控制計劃。內容應包括：實施各階段應完成的工作及要達到的目標，各階段責任歸屬，意外情況對進度的影響等。項目實施過程中，每一階段都要及時進行評價。評價的內容包括：本階段工作是否達到了既定目標？沒有按期完成的原因是什么？責任歸誰承擔？如何調整計劃？當然，調整必須適當，不能陷入無休止的調整狀態。

    4.2.3 實施成本風險管理策略

    首先，在引入系統前，先對企業自身業務流程、管理體制和企業信息處理機制進行整改，可以減少系統建設時系統需求費用，同時縮短ERP的建設周期。企業應該預先用自身的人員力量，對企業的核心業務和基礎信息處理狀況進行整改。從而減少盲目性產生的費用。其次，ERP項目的投入不是一次性的完成，而是分階段的投入，所以要使總成本降低就要層層把關，在每一階段都認真控制好成本。再者，成本的控制是很重要的，但也不是說處處都狠砍成本，必要的費用也省略，例如培訓費用、咨詢費用等，不適當的節省必然破壞ERP項目的實施過程，從而導致項目的最終失敗。此外，還要注意控制隱性成本。如教育訓練成本、整合與測試成本、顧問成本、數據轉換費用等。

    4.2.4 質量風險管理策略

    ERP項目質量監控一般分為項目前監控，項目過程監控和項目后期監控3個階段。監控的內容主要包括：項目實施目標和計劃、項目投入資源和項目成果、項目實施效益。可從以下3方面著手：(1)對ERP實施每一階段都做詳細評審，考察是否達到預設質量標準，只有每一步驟都是有效且保質地完成才能保證ERP項目的最后的實施成功。(2)采用客觀的、系統的方法實施質量評價。應用項目管理技術對實施過程進行控制和管理，科學劃分、明確階段成果、嚴格成果審核、通暢信息傳遞、兼顧控制和效率。(3)建立起質量保證體系以確保在實施完成后，企業成員能夠達到對系統的完全掌握和不斷改善的目標。

    4.2.5 結果評價風險管理策略

    對于任何事情，成功總是相對的，而非絕對的。ERP系統應用成功率究竟是多少并不應該是討論的焦點，怎樣制定科學的考評體系倒是值得研究的。一般而言，該評估體系由3個層面構成，即評估目標、關鍵要素、關鍵績效指標。比如，“銷售和分銷”是評估的目標，“銷售周期管理”、“訂單管理”、“倉庫管理”和“運輸管理”是在行業中實現這一目標的關鍵要素，而對這些關鍵要素，必須有可量化的績效指標來明確衡量，比如“訂單輸入時間”、“即時交付率”、“最佳銷售時間”和“迅價周期”等，這些關鍵績效指標又有相關的行業基準和實施經驗作為參考，以幫助用戶在實施過程中把握方向，保證項目的成功。

    4.2.6 轉變風險管理策略

    (1)應當選擇合適的時機對組織結構進行改革，如市場份額下降、面臨生存危機時，此時能夠留下來繼續工作的員工，更愿意為重組承擔額外的工作負擔與風險；(2)完善員工風險控制。首先要實施有效的溝通，做好員工的思想工作。尤其是要與職位及權力發生變化的員工多進行思想溝通，并盡量安置好降職及下崗的員工，避免企業人員的恐懼和排斥心理。其次，爭取員工參與，強化對員工的宣傳和教育，贏得員工對ERP實施的認同與理解，減少ERP應用的阻力。此外，要將培訓工作貫穿于整個ERP實施過程和應用過程。培訓包括ERP理念、ERP軟件功能、ERP處理流程等培訓。

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本文標題：基于風險控制的ERP實施策略研究

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