O引言

　　ERP業(yè)務審計課題的提出是基于ERP系統(tǒng)近年來在國有大中型企業(yè)中的廣泛應用，ERP系統(tǒng)作為企業(yè)級的管理信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造了經(jīng)濟效益和管理效益。隨著時間的積累和應用的不斷深入，對ERP系統(tǒng)中海量的業(yè)務數(shù)據(jù)進行業(yè)務審計，成為審計工作的新課題。

　　浙江電力ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)是基于浙江電力商務智能(Business Intelligence，BI)數(shù)據(jù)倉庫平臺實現(xiàn)，該平臺基于SAP NctWeavcr技術平臺實現(xiàn)與ERP業(yè)務系統(tǒng)的無縫集成，能夠實現(xiàn)對ERP業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的智能增量提取。基于這個平臺，可以把系統(tǒng)建設的關注點集中在審計部門對數(shù)據(jù)使用的特殊性和高要求，其重點在于發(fā)現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)中的可疑點，為審計部門的下一步工作提供有力的數(shù)據(jù)支撐，并依據(jù)數(shù)據(jù)反映出來的一些共性問題提出審計建議。為此，基于底層優(yōu)秀的技術平臺，在應用層面的實施中，體現(xiàn)出很多實用化的技術特點，來滿足業(yè)務需求。

　　1系統(tǒng)架構設計

　　ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)基于商務智能(數(shù)據(jù)倉庫)平臺做出的業(yè)務擴展功能，在技術上分為3層架構：源系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)展現(xiàn)。

　　1)ERP數(shù)據(jù)源系統(tǒng)是業(yè)務分析數(shù)據(jù)的主要來源。ERP數(shù)據(jù)傳輸通過數(shù)據(jù)倉庫提供的標準接口工具進行連接。另外，信息錄入平臺系統(tǒng)是外部基礎數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，用于向用戶提供錄人或批量導入外部參考信息。

　　2)數(shù)據(jù)倉庫是ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)的核心組成部分，所有的數(shù)據(jù)整合及分析報表的開發(fā)都基于這個平臺。

　　3)門戶平臺所有的數(shù)據(jù)導入和報表查詢工作都基于浙江省電力公司企業(yè)門戶進行。提供了一套完整的集成解決方案，基于此平臺上，我們可以將自己使用Wcbdynpro開發(fā)的Web應用程序、BW中通過報表設計器設計的報表、其他工具開發(fā)的Web應用統(tǒng)一集成到EP中(見圖1)。

　　圖1系統(tǒng)結構框圖

　　2系統(tǒng)主要特點

　　2．1切合審計業(yè)務特點的數(shù)據(jù)分析和展現(xiàn)手段

　　ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)在數(shù)據(jù)展現(xiàn)層面上提供了跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)追溯和功能集成關聯(lián)，很好地滿足審計部門的業(yè)務操作習慣，對數(shù)據(jù)實現(xiàn)從面的篩選到點的切人；按照審計業(yè)務的條線簡化數(shù)據(jù)的輸入接口，強化數(shù)據(jù)展現(xiàn)的綜合集成度，使審計業(yè)務人員無需面對龐大而復雜的IT系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)透明度，增強數(shù)據(jù)分析效果。下面以審計部門對項目的審計為例進行說明。

　　在電力公司中，審計部門經(jīng)常對各種項目進行審計，項目涉及物資、財務、工程等方面的數(shù)據(jù)，因此該系統(tǒng)提供“項目綜合信息查詢”的功能，用戶只需要提供項目號，就可以查詢出項目的所有信息，而不需要多次查詢不同的主題(見圖2)o

　　在項目信息中，查看項目的物資采購情況，可以看到物料“110 kV線路鐵塔”的采購金額較大而且采購價格超過平均價格比率較高，確定為下一步數(shù)據(jù)分析的疑點，通過系統(tǒng)的集成功能直接追溯其綜合信息，如圖3所示。

　　物料的最高最低／dr格和系統(tǒng)中每一筆采購情況，通過對比分析，可以看到即使是同一供應商同時段的采購，價格差異也比較大(見圖4)。

　　由此，系統(tǒng)可以進一步參看業(yè)務系統(tǒng)的原始憑證信息，實現(xiàn)跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)追溯，不需要用戶額外登錄。這大大方便了審計人員對數(shù)據(jù)的核查，讓用戶不用面對復雜的IT系統(tǒng)構架，直接面對業(yè)務信息即可(見圖5)。

　　除此之外，系統(tǒng)還集成了項目文檔綜合信息，可以直接查看項目過程中的各種文檔信息、項目綜合信息、訂單綜合信息等。

　　通過這種功能的串聯(lián)和集成，讓用戶在使用過程中注意力始終集中在對業(yè)務數(shù)據(jù)的分析上，減少了繁瑣的操作，增強了數(shù)據(jù)的關聯(lián)性，提高了數(shù)據(jù)的使用效率。

　　圖2項目相關內(nèi)容查詢的簡單輸入和綜合信息展現(xiàn)

圖3確定數(shù)據(jù)疑點并進行追溯分析

圖4對物料到憑證的追溯

　　2．2數(shù)據(jù)清洗整理與校驗

　　在業(yè)務部門實際操作中，出于操作上的方便性或系統(tǒng)設計時考慮不夠周密，經(jīng)常會出現(xiàn)用文本代替規(guī)范的代碼來填充數(shù)據(jù)，特別是主數(shù)據(jù)用文本來填充的情況。這樣會造成在對歷史數(shù)據(jù)進行分析時，不能準確地反映業(yè)務信息，特別是數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)關系和潛在可能的關聯(lián)度分析都不能有效地展開。但這種在業(yè)務操作中出現(xiàn)的不規(guī)范現(xiàn)象恰恰是審計部門關心的重點。

　　利用ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)所提供的ETL數(shù)據(jù)清洗功能和SID自動編碼技術，在此類數(shù)據(jù)上傳過程中實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的自動清洗、轉換和整理，大大提高相關業(yè)務數(shù)據(jù)的透明度，提升數(shù)據(jù)的使用效率，為審計部門對供應商進行審計提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。整個數(shù)據(jù)清洗整理和校驗的過程由系統(tǒng)自動運行，系統(tǒng)管理員只需要監(jiān)控結果即可(見圖6)。

　　2．3核心關注業(yè)務指標的計算與比對

　　電力企業(yè)中的物資采購主要以滿足企業(yè)的生產(chǎn)維護和項目建設為主，每年采購金額非常大，因此采購價格的分析比對是審計部門對物資業(yè)務審計的重點。對于每一物料的采購價格，ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)利用商務智能BI系統(tǒng)的指標聚集特性，基于所有的采購發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動算，每天得到物料的歷史最高價格、歷史最低價格、平均價格，并以這3個價格為評判標準，對每一筆采購價格進行篩選比對，以簡單的系統(tǒng)功能滿足較高的業(yè)務需求。

　　系統(tǒng)根據(jù)指標更新的集合特性，自動判斷最高價格、最低價格，并匯總采購金額和數(shù)量，計算出平均價格。這些計算好的價格數(shù)據(jù)作為物料主數(shù)據(jù)的指標屬性，存儲在物料主數(shù)據(jù)中，在任何地方均可以使用。依據(jù)這些價格信息，在數(shù)據(jù)分析中，根據(jù)審計部門提供的業(yè)務經(jīng)驗，把單筆采購價格和歷史平均價格進行對比，超出一定范圍的系統(tǒng)自動列示，為審計部門提供參考。

圖6數(shù)據(jù)清洗、整理和校驗的數(shù)據(jù)流圖

　　2．4業(yè)務數(shù)據(jù)的閉環(huán)運行和信息發(fā)布

　　商務智能BI系統(tǒng)的數(shù)據(jù)在終端用戶使用過程中是只讀的，用于保證數(shù)據(jù)的安全。審計部門在對業(yè)務數(shù)據(jù)使用中的顯著特點之一是問題數(shù)據(jù)的跟蹤與復核，這是人機數(shù)據(jù)交互的過程，用戶從系統(tǒng)提供的分析結果中篩選出重點關注點，然后把關注點反饋給系統(tǒng)，系統(tǒng)對這些關注點進行重點標示，提供相應的篩選接口，這樣用戶在下一次的執(zhí)行中不用重新篩選，提高了工作效率，形成了數(shù)據(jù)的閉環(huán)運行。利用BI技術平臺的開放性，掛接審計數(shù)據(jù)導人平臺，同時通過事件機制觸發(fā)正常數(shù)據(jù)上載流程，物資審計實現(xiàn)與最終用戶的數(shù)據(jù)交互。

　　針對出現(xiàn)疑點次數(shù)較多的物料，審計部門需要進行重點關注，可以在ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)中對這些物料設置“審計關注程度”，方便以后再次核查驗證。

　　2．5實現(xiàn)動態(tài)的業(yè)務信息預警

　　利用BI數(shù)據(jù)倉庫的信息廣播功能實現(xiàn)動態(tài)的業(yè)務信息預警，也是ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)的顯著特點之一，能夠把符合用戶條件的數(shù)據(jù)按設定的頻率和格式發(fā)送給用戶，這樣用戶不用每天登錄去執(zhí)行就可以查看相關信息。

　　審計部門核查數(shù)據(jù)的重點在于發(fā)現(xiàn)問題，而發(fā)現(xiàn)問題有許多方法，在ERP業(yè)務審計專項輔助分析系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)的全面數(shù)據(jù)掃描，結合實際的業(yè)務情況，審計人員可以總結出許多實用的數(shù)據(jù)篩選方法，這些方法設定到信息廣播的條件中，形成警戒線，系統(tǒng)每天自動按照設置的條件篩選數(shù)據(jù)，把超過警戒條件的數(shù)據(jù)按照設定的格式發(fā)送給用戶，用戶接收信息后進一步跟進處理。這也是一種人機的有機互動，形成監(jiān)控操作上的閉環(huán)。

　　例如，在系統(tǒng)中對物料采購價格與歷史平均價差異達到20％的采購單據(jù)設置業(yè)務預警，審計人員可以每天早上一上班就看到自己的待辦事宜中有系統(tǒng)自動給出的分析報告。

　　3結語

　　ERP業(yè)務專項輔助分析系統(tǒng)的應用為審計工作從事后審計轉向事前預警和事中控制提供了技術保障，并大大提高了審計工作的效率。該系統(tǒng)自2008年12月投入使用以來，受到審計人員的普遍歡迎和大力支持。根據(jù)一線的審計人員反應，原來對1個110kV工程審計的資料查證工作需要整整1周的時間，使用ERP業(yè)務專項輔助分析系統(tǒng)后，1位審計人員僅需要3天時間，就可以完成11個1 10 kV工程的審計資料查證工作。

　　事實上，ERP業(yè)務專項輔助分析系統(tǒng)是BI技術平臺結合審計業(yè)務工作的典型應用，通過商務智能技術，能夠對來源于ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行有效清理、轉換，建立起切合審計業(yè)務特點的審計專項分析主題，幫助審計人員從海量的業(yè)務數(shù)據(jù)中快速發(fā)現(xiàn)審計疑點，并利用商務智能的數(shù)據(jù)挖掘功能進行追蹤溯源分析，為審計部門更有效地制定審計計劃、確定審計方向提供便利與依據(jù)，從而提高審計工作效率和質(zhì)量。

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本文標題：基于商務智能的ERP業(yè)務審計

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