一、總體情況
南陽防爆集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱為“南陽防爆”）是中國最大的防爆電機(jī)科研生產(chǎn)基地、國家機(jī)電產(chǎn)品出口基地、國家創(chuàng)新型企業(yè)、中國電器工業(yè)協(xié)會防爆電機(jī)分會理事長單位。現(xiàn)有5個(gè)全資、控股子公司，分布于南陽、上海、郴州三地。主要產(chǎn)品有高低壓各類防爆電機(jī)、普通電機(jī)、電動/發(fā)電機(jī)、輕型發(fā)電機(jī)、防爆風(fēng)機(jī)、防爆電器及監(jiān)控儀表等，產(chǎn)品主要應(yīng)用于石油、煤炭、化工、冶金、電力、軍工、核電等領(lǐng)域。近十余年來，南防集團(tuán)作為河南省首批信息化示范企業(yè)，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)保持兩位數(shù)增長，經(jīng)濟(jì)效益綜合指數(shù)在全國同行業(yè)名列前茅，企業(yè)發(fā)展勢如破竹。
二、南陽防爆財(cái)務(wù)管理的提升點(diǎn)
為了進(jìn)一步提升企業(yè)信息化管理應(yīng)用水平，南陽防爆再次與北自所展開合作，希望進(jìn)一步完善其在財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用。經(jīng)過調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)南陽防爆集團(tuán)財(cái)務(wù)管理在以下方面有提升的空間。
(1)采購件、外協(xié)件采用綜合差異率核算，總成本核算存在偏差
由于綜合差異率是所有物料都使用的一個(gè)差異率，所以在月底成本核算的時(shí)候，不能算出每一種材料分?jǐn)偟恼鎸?shí)差異，材料成本差異只能按照差異總額乘以上月完工率得出，再結(jié)轉(zhuǎn)入上月生產(chǎn)成本的差異，這樣算出的總成本與實(shí)際總成本存在偏差。
(2)成本核算的過程與生產(chǎn)制造的過程脫節(jié)，不能準(zhǔn)確核算產(chǎn)品、零件實(shí)際成本
成本核算的過程與生產(chǎn)制造的過程脫節(jié)，核算成本所需的數(shù)據(jù)不齊全，基本上是以公司為主體核算整體的投入產(chǎn)出，再按照定額分?jǐn)偅瑹o法核算出準(zhǔn)確的產(chǎn)品實(shí)際成本和零部件實(shí)際成本。
(3)各經(jīng)營單位為保生產(chǎn)，領(lǐng)料不計(jì)成本，財(cái)務(wù)部無法控制生產(chǎn)成本
車間領(lǐng)料既通過ERP系統(tǒng)管理領(lǐng)料，又存在通過臨時(shí)調(diào)單手工領(lǐng)料的情況，導(dǎo)致車間在制資金積壓大，財(cái)務(wù)上無法控制生產(chǎn)成本。
(4)產(chǎn)品報(bào)價(jià)員不能及時(shí)掌握原材料市場價(jià)格
南陽防爆產(chǎn)品報(bào)價(jià)使用標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行計(jì)算，物料價(jià)格是用計(jì)劃價(jià)計(jì)算，同時(shí)考慮大宗原材料價(jià)格波動，計(jì)劃價(jià)是相對穩(wěn)定的價(jià)格，就算考慮了大宗原材料價(jià)格的波動也是以年為單位考慮，而大宗原材料的波動可能隔幾個(gè)月就變化很大，產(chǎn)品報(bào)價(jià)人員不能快速獲得原材料的市場價(jià)。
三、財(cái)務(wù)改善方案
通過對南陽防爆財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，北自所制定了適合企業(yè)的解決方案，從以下幾個(gè)方面對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)做出持續(xù)改善。
(一)細(xì)化物料價(jià)格管理，發(fā)票與采購入庫單據(jù)核銷到物料
將采購發(fā)票與采購入庫單據(jù)核銷到每一個(gè)物料，即對發(fā)票清單上的物料價(jià)格、數(shù)量也要進(jìn)行管理，在ERP中維護(hù)發(fā)票清單信息，不再需要手工輸入發(fā)票清單。這種方式下，采購件可以采用明細(xì)差異率核算，即一料一差。一料一差的管理方式，使原材料以真實(shí)的價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中。
在財(cái)務(wù)管理上為了滿足一料一差的管理要求，將使用應(yīng)付管理、材料核算系統(tǒng)，即采購涉及的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要在應(yīng)付管理系統(tǒng)做憑證，再傳入總賬管理系統(tǒng)。
發(fā)票與采購入庫單據(jù)核銷到物料，需要改變原有的作業(yè)習(xí)慣，改變原來在ERP中只輸入發(fā)票總金額的方式，改為將發(fā)票清單上各項(xiàng)物料金額都輸入系統(tǒng)，以明確每一種物料的實(shí)際價(jià)格。這項(xiàng)工作開展后，給企業(yè)帶來的好處是：1、維護(hù)了原材料的市場價(jià)格，建立了企業(yè)的原材料價(jià)格庫；2、為實(shí)現(xiàn)細(xì)化材料核算奠定了基礎(chǔ)；3、為實(shí)際成本的準(zhǔn)確核算創(chuàng)造了條件。
可能遇到的困難
增加原材料價(jià)格的維護(hù)后，員工工作范圍沒有發(fā)生變化，但是管理更加細(xì)化，工作量會加大。如下圖，橫坐標(biāo)是員工管理幅度，員工原有的工作內(nèi)容=X*A,細(xì)化管理將發(fā)票清單上的物料價(jià)格也管理以后，工作的細(xì)度加大，員工的工作內(nèi)容變?yōu)閅*A。工作量的加大，必然帶來員工的抵觸情緒，此時(shí)，最需要的就是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的大力推進(jìn)。
(二)逐步開展車間工序作業(yè)管理，為成本核算提供數(shù)據(jù)來源
在車間工序級管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品實(shí)際成本核算，其成本核算的原理是按照產(chǎn)品的成本物料清單結(jié)構(gòu)（成本BOM），從原材料開始向上歸集，一層層的核算成本。首先計(jì)算底層的成本對象的材料成本（采購項(xiàng)的成本等于購買金額+采購間接費(fèi)用），加總后可作為上一層項(xiàng)的材料成本，經(jīng)過車間加工，增加人工成本和制造費(fèi)用，得到車間成本，依此類推，逐級得到最終產(chǎn)品的成本。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于能夠使人清楚地了解BOM中每一零部件的成本，以及最終產(chǎn)品的成本構(gòu)成。
(三)細(xì)化財(cái)務(wù)管理，劃小核算單位，加強(qiáng)子公司/事業(yè)部的經(jīng)營成本意識
考慮結(jié)合事業(yè)部建設(shè)和企業(yè)未來發(fā)展需要，為南陽防爆集團(tuán)設(shè)置四個(gè)經(jīng)營單位（公司號），即集團(tuán)總部、中小型事業(yè)部（模具零件事業(yè)部、鐵芯事業(yè)部）、特機(jī)公司、重機(jī)公司，每個(gè)經(jīng)營單位下有一個(gè)賬套，共四個(gè)賬套。經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)活動將單獨(dú)在一個(gè)賬套下確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，因此賬套可以直觀的反應(yīng)出經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)產(chǎn)品報(bào)價(jià)由原材料的計(jì)劃價(jià)報(bào)價(jià)變?yōu)槭袌鰞r(jià)報(bào)價(jià)，更接近實(shí)際生產(chǎn)成本
企業(yè)采購需要使用的原材料，都會收到發(fā)票清單，上面有每個(gè)物料的價(jià)格，這個(gè)價(jià)格我們稱之為發(fā)票價(jià)，最新的發(fā)票價(jià)就是原材料最新的市場價(jià)，使用原材料發(fā)票價(jià)格進(jìn)行產(chǎn)品報(bào)價(jià)的計(jì)算，最貼近實(shí)際材料成本，材料成本加上一定的費(fèi)用得到生產(chǎn)成本，在此基礎(chǔ)上對客戶報(bào)價(jià)。因?yàn)樵牧习l(fā)票價(jià)比計(jì)劃價(jià)更準(zhǔn)確，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地掌握這筆業(yè)務(wù)的利潤率是多少，有多少的讓利空間。
北自所制定的解決方案，使南陽防爆集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平更上一層。當(dāng)然對財(cái)務(wù)管理的改善不能僅依靠ERP系統(tǒng)，但是ERP可以有效的支持財(cái)務(wù)管理、細(xì)化財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)的好助手。
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本文標(biāo)題：ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)助南陽防爆財(cái)務(wù)管理更上一層
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