1 什么是ERP
ERP(EntERP rise Resource Planning)以財務會計管理為核心的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，是一個財務會計導向的全面企業(yè)集成系統(tǒng)，管理整個供需鏈上的各個實體的價值，為企業(yè)提供了一個統(tǒng)一的財務管理、會計核算的平臺，實現(xiàn)對制造、財務，客戶、分銷和供應商的業(yè)務流程管理；是依托信息技術等手段，輔之強大的數(shù)據(jù)分析功能，企業(yè)能進行精確的成本分析、預測、監(jiān)控和績效管理，協(xié)助企業(yè)各項業(yè)務都面向市場運作；成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門，一旦問題出現(xiàn)就能被分離并及時采取補救措施，提高了企業(yè)的管理水平和生產力水平。
2 ERP的核心思想
2.1 對整體采購、銷售資源進行管理的思想
供應鏈是由企業(yè)向供應商、經銷商、客戶延伸而形成的一個綜合網絡，核心企業(yè)的資源在網絡中流動。供應鏈管理是圍繞核心企業(yè)，通過信息手段對供應鏈各個環(huán)節(jié)中的物料、資金、信息等資源進行計劃、配置、使用，形成供應商、核心企業(yè)、經銷商、客戶的全部供應過程，實現(xiàn)資源配置最佳、效率最高、效益最優(yōu)。
2.2 對事先計劃與事中控制的思想
ERP的計劃子系統(tǒng)主要包括主生產計劃、物料需求計劃、能力計劃、采購計劃、銷售執(zhí)行計劃、利潤計劃、財務預算和人力資源計劃等，而且這些計劃與價值控制功能已完全集成到整個供應鏈系統(tǒng)中。ERP通過定義事務處理相關的會計核算科目與核算方式，在事務處理發(fā)生的同時自動生成會計核算分錄，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性。
2.3 對企業(yè)業(yè)務流程重組的管理思想
ERP的管理思想體現(xiàn)在企業(yè)日常的工作流程處理和實施過程中。因此，業(yè)務流程再造就是將ERP管理思想融入到系統(tǒng)各功能模塊中。企業(yè)實施ERP必須進行業(yè)務流程重組。首先ERP是對企業(yè)物流與資金流進行一體化管理和集成化運行的計算機管理軟件系統(tǒng)，它的應用涉及企業(yè)財務管理部門、業(yè)務管理部門、銷售部門、生產部門以及人力資源管理部門等，它強調系統(tǒng)運行的整體集成性、數(shù)據(jù)共享與數(shù)據(jù)一致性控制機制。ERP系統(tǒng)的成功可以組成不同的業(yè)務處理流程，以適應不同行業(yè)業(yè)務處理模式上的變化。企業(yè)準備實施ERP系統(tǒng)，也就意味著企業(yè)至少走上了集成應用模式，為了保證企業(yè)ERP系統(tǒng)實施時取得預期的效果，必須對企業(yè)手工業(yè)務流程進行重新設計。
3 ERP在企業(yè)財務管理中的應用
財務管理的功能主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進行相應的預測，管理和控制活動。財務計劃與控制是財務工作者的一項重要任務，實施ERP后，財務人員可以更好地得到計劃人員、生產經營人員的配合，使財務管理的計劃和控制作用得到發(fā)揮。ERP系統(tǒng)把企業(yè)的生產和財務管理集成在一起，計劃人員對他們所管轄的生產線的庫存水平及有關數(shù)據(jù)的準確性負責，生產人員對自己的部門所處理的物料數(shù)量及其價值負責，財務人員可以及時得到生產方面的準確數(shù)據(jù)，成為企業(yè)生產經營管理隊伍中協(xié)調工作的一部分。ERP在企業(yè)財務管理上的應用，主要通過報表分析、預算管理和資金管理三個子模塊來實現(xiàn)：
(1)報表分析子模塊。由于ERP系統(tǒng)的高度集成性，給在財務管理中經常采用的報表分析提供了非常強大的功能。目前，在實施ERP企業(yè)的報表分析系統(tǒng)中，都包含既滿是管理層又滿足非管理層使用的報表分析，并且能夠供不同類別的人員進行查詢，但需要設定查詢報表分析系統(tǒng)人員的權限和級別。它主要和總賬、成本費用等模塊集成。
(2)預算管理子模塊。它把上級下達的年度預算和經過本公司分解后下達給各部門的預算，錄入ERP預算管理模塊，通過該模塊達到預算預警、警告、不予通過三種作用，促進公司真正重視預算，采取切實措施降低成本費用，提高經濟效益。當然，預算下達可能會存在不合理的地方，對于確實需要修改預算的，經過相關部門批準，可以對預算進行調整。預算管理子模塊主要是按照費用歸屬部門進行歸集和管理，各管理層可以通過ERP系統(tǒng)及時了解預算的執(zhí)行情況，為及時做出預算調整和修訂提供決策依據(jù)。
(3)資金管理子模塊。該模塊主要為企業(yè)解決收支兩條線的問題，它是由下級企業(yè)根據(jù)工程施工和工程采購合同申請工程資金，按照財務預算系統(tǒng)每月的預算計劃申請運營資金，上級財務部門根據(jù)批準的資金申請下?lián)苜Y金，同時對下級公司的收入賬戶中的資金進行上劃。上級部門統(tǒng)一在ERP會計相關模塊中直接進行列賬處理，極大地加快了資金的審批和撥付，減少了往來的差錯，它主要和應收應付、預算管理、現(xiàn)金銀行存款等子模塊集成。
4 實施ERP系統(tǒng)后對企業(yè)財務管理的影響
(1)ERP擴大了財務管理的內容。傳統(tǒng)工業(yè)經濟時代，經濟增長主要依賴廠房，機器、資金等有形資產；而知識經濟時代，企業(yè)資產中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人力資源、產品創(chuàng)新等無形資產所占比重將大大提高。無形資產將成為企業(yè)最重要的投資對象之一。然而，由于無形資產確認、計量的困難，傳統(tǒng)核算型軟件受到很大限制，進行財務決策時也很少考慮這些無形資產。ERP系統(tǒng)除了財務系統(tǒng)外，還包括供應鏈管理、人力資源等系統(tǒng)。可以從各方面對這些無形資產進行分析、預測，豐富了財務管理的內容。
(2)ERP系統(tǒng)突出了財務管理的整體性，獲取信息的時效性和信息服務全面性ERP系統(tǒng)除了提供必須的財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供易于使用的財務模型和分析模塊，更全面地提供財務管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次的管理提供服務。ERP系統(tǒng)對大量規(guī)范業(yè)務的計量都可以在初始化中加以設置，自動生成相應的憑證，記錄工作可由系統(tǒng)自動完成，計算和報告中的大部分工作也能通過系統(tǒng)設置而自動完成。另外，ERP系統(tǒng)的集成保證了會計信息的相關性、可靠性，保障了財務管理所需信息的質量。系統(tǒng)的實時性又保證了會計信息的及時性。
(3)ERP系統(tǒng)使財務管理與生產管理有機結合，發(fā)揮計劃與控制作用系統(tǒng)可以把企業(yè)的生產和財務管理集成在一起。在一個集成的環(huán)境下，當生產經營系統(tǒng)能夠正常運行時，很容易驅動會計核算系統(tǒng)正常運行。因為，從根本上講，生產人員與財務人員有著相同的基本處理邏輯，只不過前者用物料計量單位表示，后者用貨幣單位表示而已。由于生產經營系統(tǒng)比以往任何時候都更為有效可信，所以，會計系統(tǒng)將會得到一套比以往任何時候都更為有效的數(shù)據(jù)作為工作的基礎。
(4)細化成本核算以加強成本管理ERP上線帶給成本管理的第一個變革是建立了標準成本體系。目前，公司對所有物料收、發(fā)、存都采用標準成本核算，對產成品的直接材料消耗定義物料清單，成本核算對象進一步細化，按物料編碼核算成本，通過子庫存轉移實現(xiàn)同一法人內部物資轉移，成本費用控制高度集中，同時能適時監(jiān)控采購物資的實際采購價格，及時了解公司各項大宗原材料等市場信息，促進采購成本降低，保證公司成本、利潤核算更加真實，科學、準確。
(5)ERP系統(tǒng)改變了企業(yè)資金管理模式作為公司的管理者，必須時時關心整個公司的資產流動性，防止發(fā)生公司整體的支付危機。在現(xiàn)實情況下，大型企業(yè)發(fā)生財務危機甚至倒閉，很多是由于資金的周轉不靈。ERP資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現(xiàn)金流量表和利用內部銀行結構對企業(yè)的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中心，進行資金的合理分配與運用。ERP資金管理模塊中的資金預測功能加強了企業(yè)對中短期現(xiàn)金流量的預測，能及時預警，保證公司的順利運作。
總之，ERP系統(tǒng)以其現(xiàn)代人的管理思想和管理手段，對企業(yè)的內部資源和外部資源進行有效地整合，規(guī)范了企業(yè)日常業(yè)務管理流程，實現(xiàn)了財務的有效監(jiān)督和資金流、物流、信息流的統(tǒng)一。有利于企業(yè)財務管理。
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