一、 緒論
平衡計分卡(Balanced Scorecard)系由Robert Kaplan及David Norton二位管理大師于1992年所發表的策略管理工具，此工具可以將公司之策略，透過財務、顧客、內部流程、及學習與成長等四個方面來檢視公司。每一方面都包括了策略目標、行動計劃及衡量指針等三大部分。所謂“平衡”，是從三個角度來觀察：
1. 外部及內部間的平衡，外部強調財務方面及顧客方面；而內部則強調內部流程方面及學習與成長方面；
2. 財務及非財務方面衡量之平衡；
3. 領先指針及落后指針之平衡等。
商業智能(Business Intelligence，BI)是以信息分析數據倉庫（Data Warehous）工具，加上數據挖掘（Data Mining）技術，將企業營運的各種資料，轉換成有用的分析信息，在電子化企業（e-Business）的環境中，扮演競爭的利器。其對企業主要的貢獻，可做企業營運分析、決策支持、決策效應評估，也可快速反應企業內的營運關鍵性指針，加強企業決策的速度與品質。
平衡計分卡模型為公司提供具體策略目標與衡量指針，必須搭配信息科技的解決方案來達到評量的目的。商業智能系統所擁有的分析工具與資料采礦技術，便可達成平衡計分卡的自動化。它可以滿足企業不時變動的需求，亦可提供企業平衡計分卡的解決方案。所以采用平衡計分卡的策略架構，結合商業智能的評量指針，可當成企業經營的一種規范。
二、平衡計分卡之介紹
平衡計分卡是由Robert Kaplan及David Norton二位管理大師根據個案研究結果，于1992年所發表的策略管理工具，此工具觀念主要以「平衡」為訴求，尋找企業短期與長期目標間、財務與非財務之量度間、落后與領先之衡量指針間、以及企業內部與外部績效構面間之平衡狀態。
Robert Kaplan及David Norton所提出的平衡計分卡，將績效評量指針分成四個重要構面，依此四項構面分別設計適當的績效評量指針，以提供公司營運所需的信息，更重要是可以促進企業策略與愿景的達成。此四項構面分別為顧客、財務、內部流程及學習與成長。企業根據策略目標設定績效衡量指針，因此，績效衡量指針的構面可以作為策略的分類構面。
三、商業智能之介紹
商業智能(Business Intelligence，BI)是以信息分析數據倉庫（Data Warehouse）工具，加上數據挖掘（Data Mining）技術，將企業營運的各種資料，轉換成有用的信息，作為企業決策或營運的參考，在電子化企業（e-Business）的環境中，扮演競爭的利器。其對企業主要的貢獻，可做企業營運分析、決策支持、決策效應評估，也可快速反應企業內的營運關鍵性指針，加強企業決策的速度與品質。
商業智能架構包括下列各項模塊：
整合與轉換工具 ETL，(Extraction、Transformation 、LOAding)：將作業性資料、外部資料以及其它數據庫的資料依企業結構作萃取、轉換，并加載商業智能系統的數據倉庫的數據庫中。
數據倉庫：具備目標性、整合性、時間變動性、持續性等四項特質之匯總與細部的數據庫。
數據挖掘：藉由統計分析及資料探索的科學技術，建立不同的分析模型，在龐大的數據庫中尋找出有價值的隱藏事件，依資料特性做深入分析，找出其中的知識。
數據集市（Data Mart）：從資料倉儲中萃取符合企業單位需求的資料，如會計部門、生產部門等，以支持各部門的決策。
商業智能應用層：透過決策分析工具得到必要的決策信息，再應用于企業各個領域上，例如：商品組合、市場行銷與顧客關系分析。
Metadata 管理：在商業智能系統之整合應用環境范圍內，透過整合性的Metadata 控管機制，目的讓使用者能夠很輕易了解資料如何提煉、增值成決策信息的演進過程，并藉由這個機制讓各個子系統配合無誤。
商業智能系統管理：涵蓋系統安全機制認證、資料轉換與加載管制、備份與恢復、效能管理、容量規劃、日常作業與排程等工作。
四、企業平衡計分卡之設計
為了明確劃分企業各單位于推行平衡計分卡的職責，企業需要定義平衡計分卡架構與關鍵衡量標準。
平衡計分卡模型根據財務、顧客、內部流程及學習與成長四項構面，發展企業策略，再依此四項構面有系統的訂定企業長短期策略目標、行動計劃與關鍵衡量指針。
在規劃與設計平衡計分卡時，首先將公司的策略分為長期策略目標及短期策略目標，公司的長期策略目標即為其愿景(Vision)，而短期策略目標即是所訂定之當年度具體行動計劃策略，而關鍵衡量指針便是長短期策略目標評量的一種標準。
公司短期策略目標主要是在四個構面上支應長期策略目標的達成，而訂定之當年度各項具體行動計劃，亦依平衡計分卡的四個構面作分類，于詳細描述各項行動計劃后，找出其關鍵衡量指針，并確定指針的目標值以作為控制與績效的依據。
就公司策略規劃而言，無論是長期或短期，應由總經理召集所有一級主管共同商議而成。公司再依據當年度的具體行動計劃交給各單位展開以完成公司的目標。因此，就規劃的過程而言，公司的具體行動計劃必須由上而下；就執行的結果而言，是由下而上達成，公司在四個構面上的短期目標才得以實現。所以各階層關鍵衡量指針的設定是非常重要，它是企業營運過程的一種評量標準。企業從愿景到績效衡量的概觀。
企業愿景：公司長期的策略，此愿景是公司欲達成的長期目標。
構面：Kaplan及Norton建議將企業愿景，透過顧客、財務、內部流程、學習與成長四個構面，來說明愿景內容。
策略目標：企業短期策略目標，是當年度具體行動計劃策略。
行動計劃：企業為達成短期策略目標，所指定的執行步驟。
關鍵衡量指針：說明企業為達到公司愿景最重要的成功因子。
績效衡量（商業智能功能規劃）：依據企業策略目標，規劃各構面評量數據，借助商業智能信息系統，讓主管可以依照系統作業來行事，是達到公司愿景最重要績效衡量因子。
表一、顧客構面平衡計分表設計
而商業智能信息系統是依照各個構面的關鍵衡量指針，擬定信息系統之分析、統計與預測的商業分析模型。以做為平衡計分表的評量指針。表二說明在顧客構面中，所規劃商業智能分析模型的部份功能：
表二、顧客構面商業智能系統菜單
我們所敘述的是企業平衡計分卡可以結合商業智能信息系統，以信息化資料作為企業平衡計分卡的績效衡量標準，此信息系統可以滿足企業不時變動的需求，亦可提供企業平衡計分卡績效衡量之解決方案。
企業整體規劃平衡計分卡與商業智能結合方式，主要是從企業愿景開始，綜合顧客、財務、內部流程、學習與成長等四個構面，擬定企業平衡計分卡之策略目標、行動計劃、關鍵績效衡量。接著根據關鍵衡量指針規劃商業智能的信息系統功能，再依據信息系統功能設計符合企業需要的邏輯數據模型與實體數據模型，整合之后的數據存入資料倉儲的數據庫，以提供線上分析處理分析及資料挖礦。企業平衡計分卡結合商業智能架構圖，如表三所示
表三、企業平衡計分卡結合商業智能架構圖
六、結束語
平衡計分卡模型為公司提供具體目標與衡量指針，必須搭配信息科技的解決方案來達到評量的目的。商業智能系統所擁有的分析工具與資料采礦技術，便可達成平衡計分卡的自動化。它可以滿足企業不時變動的需求，亦可提供企業平衡計分卡的解決方案。所以采用平衡計分卡的策略架構，結合商業智能的評量指針，可當成企業經營的一種規范。
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