ERP又稱企業資源計劃,是以財務管理為主線,由財務、生產、設備、物資、銷售等多個模塊構成的物流、資金流、信息流“三流合一”的現代管理信息系統,近年來已在國內大型企業中廣泛應用。支持這套先進管理信息系統有效使用的基礎部分,主數據準確、實時、有序管理尤為重要。大型企業ERP系統加載的固定資產、設備、物料主數據至少數十萬條,記錄數百萬個信息點,數據信息分別歸財務、設備、物資部門管理和維護。由于固定資產、設備、物料主數據所屬模塊、人賬期間、統計口徑及分類標準不一等原因,各套數據自成體系,相互關聯度不高,數據挖掘受限,影響了基于ERP系統的企業綜合績效評估。中國石化作為國內最早開展ERP系統應用的企業,近幾年已開始進行固定資產、設備、物料主數據“三碼合一”的可行性論證。
一、三套主數據維護現狀
三套主數據維護現狀如表1所示。
表1
二、三套主數據關聯架構分析
選取樣本企業管理實務中難、易各一個案例進行跨模塊主數據生成特點的流程分析。
1.零購一臺筆記本電腦
需用單位向MR0模塊申報物料主數據“筆記本電腦”;需用單位申報物資采購計劃獲批;物資部門經辦物資采購;需用單位領用出庫;需用單位創建PM模塊設備主數據“筆記本電腦”;財務部門根據記賬憑證和出庫憑證創建FI模塊固定資產主數據“筆記本電腦”。流程鉆透分析,跨模塊主數據創建時序為MRO-PM-FI,各模塊主數據名稱一致、數量一致,單位一致,存在一一對應的關聯關系。
2.某裝置增設液態烴管線項目交付投用
項目管理單位依據料單向MRO模塊申報物料主數據“**鍋爐管**”、“*彎頭*”等,督辦項目完成;項目接收單位依據設計圖紙進行管線驗收,創建PM模塊設備主數據“液態烴管線自A至B”、“液態烴管線自C至D”等;財務部門依據項目審計結果創建FI模塊固定資產主數據“某裝置液態烴管線包”。流程鉆透分析,跨模塊主數據創建時序為MRO-PM-FI,各模塊主數據名稱、數量、單位不一,FI與PM存在一對多的關聯關系,PM與MRO存在多對多的關聯關系。
綜上所述,擬合跨模塊主數據關聯方案如圖1所示,設備主數據位于中間層,是關聯架構中的關鍵節點。
三、三套主數據關聯策略分析
依據固定資產、設備、物料主數據關聯架構圖(圖1),以設備主數據為切入點,用好ERP系統配置和增強功能,輔之以企業內部制度約束,可實現跨模塊主數據關聯。
圖1
1.PM設備主數據與FI固定資產主數據的關聯
(1)ERP系統在PM設備主數據中配置增加“固定資產”字段,作為兩套數據關聯的主關鍵字。支持PM用戶在該字段手工錄入固定資產編碼,并可鉆透至FI模塊直接查詢固定資產主數據相關信息;ERP系統在FI模塊配置增加“工藝位號”字段,作為兩套數據關聯的輔關鍵字。支持FI用戶在該字段手工錄入設備工藝位號,并可鉆透至PM模塊直接查詢設備主數據相關信息;為解決兩套數據形成有先后時序的問題,可開展年度的固定資產和設備主數據聯合清查盤點,核對兩套數據差異,通過補齊關鍵字段實現兩套數據關聯。
(2)修訂完善企業《內部控制制度》有關工程項目轉入固定資產管理的細部條款:規定工程項目交付投用同時提交《固定資產交付清單》,設備接收單位現場盤點無誤后,依據《固定資產交付清單》創建PM設備主數據;規定以《固定資產交付清單》作為工程結算的必備附件,項目審計合格后,財務部門依《固定資產交付清單》創建FI固定資產主數據;按此制度執行,未來兩套數據可逐步趨同。
2.PM設備主數據與MRO物料主數據的關聯
ERP系統在PM模塊配置啟用設備BOM(即備品配件清單)功能,一條設備BOM記錄即為一條物料主數據。支持PM用戶手工錄入某條設備主數據向下關聯的若干BOM記錄,即對應的物料主數據編碼,并可鉆透至MRO模塊直接查詢物料主數據相關信息。ERP系統在PM模塊進行程序增強開發,歸檔某臺設備開具的所有工單歷次發料的物料主數據記錄,支持將歸檔的物料主數據記錄自動擴充該臺設備的BOM清單。
四、固定資產、設備、物料主數據關聯效果實證
樣本企業2008年投產四套裝置,ERP系統的固定資產、設備、物料主數據管理按此關聯方案試點實施,形成設備主數據10190條、物料主數據8713條、固定資產主數據3764條,原值總計約12.8億元。三套主數據關聯關系已建立,支持相互鉆透查詢,初步實現了跨模塊數據績效評估。表2以某設備主數據為例,列出三套主數據的相互關聯關系。
表2
FI固定資產主數據與PM設備主數據為一一對應關系,關聯的主關鍵字為“固定資產編碼”,關聯的輔關鍵字為”工藝位號”;PM設備主數據與MRO物料主數據存在一對多的對應關系。可鉆透至FI主數據查詢提取所關聯的固定資產價值信息,可鉆透至PM主數據查詢提取所關聯的設備參數及歷次修理信息,可鉆透至MRO主數據查詢提取所關聯的備品配件庫存、價格信息。表3仍以此臺設備主數據為例,列出三套主數據關聯對后繼業務的影響。
表3
從表3中PM設備主數據后繼業務的分析不難看出,歷次修理費用中的材料費精確消耗,均可鉆透追溯至物料主數據每個單項的用量、單價、總價;通過對比PM設備歷次修理費用與FI固定資產原值、折舊金額的信息,發現自2010年4月起,設備的日常修理已很不經濟,繼而在2010年12月實施了設備大修,此后設備即正常使用,未產生新的修理費用。
五、三套主數據關聯的實施難點和注意事項
第一,資本性支出與費用性支出的計劃立項要明晰,避免項目費用必須轉入固定資產但又沒有具體實物設備形成的情況。
第二,三套主數據要建立關聯,歷史數據清查整理的工作量很大。
第三,三套主數據建立關聯后,任何針對一套主數據的系統性調整的方案制定,都要兼顧另兩套主數據的相互關聯性,否則將會對另兩套主數據的正常使用產生重大影響。
六、結束語
三套主數據建立關聯是一項重要的數據基礎工作,初期可實現固定資產、設備、物料主數據的逐層鉆透查詢,未來可基于可獲取的海量信息資源進行集成性數據挖掘,逐步實現諸如固定資產使用效能分析、設備預知性維修策略評估,以及輔助備品配件安全庫存制定等跨模塊綜合績效評價功能,對企業前瞻性地組織固定資產管理、設備管理、物料管理具有重大意義。
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