山東新華制藥股份有限公司（以下簡稱新華制藥）自2007年1月開始ERP二期項目中的本錢模塊實施，經由系統調研、系統培訓、系統定義、數據預備、系統切換、系統上線維護6個階段，至2008年9月完成預定目標，項目進入正常運行維護階段。針對這種情況，根據公司的要求，軟件公司開發了權限保護程序，除相關治理職員和公司領導可全部授權外，對其余職員的權限進行嚴格限制，做到車間（部分）之間不能相互瀏覽數據，車間（部分）內不同崗位（專業）不能相互瀏覽數據，從而保證了公司數據的安全性。

    例如領用包裝材料，系統要求按明細規格領用，而實際操縱中卻未按規格領料，造成各明細規格產品之間包裝本錢相差很大。同時，使監視治理工作更加細致、有據可查、有路可循。返工的產品挑唆到車間退貨倉庫，并在退貨倉庫內做虛擬出入庫。 建立一整套檢查方案，從數據錄入、尺度設置、倉庫清點、用度分配、簡樸本錢分析等幾個方面嚴格檢查，并制定修改數據必上報軌制，多方面下手，力求杜絕錯誤泛起。這樣既可以杜絕死輪回的泛起，又可以反映返工的損耗，利便查詢，同時還便于統計返工的數目。同時，通過例會討論對系統運行提出了不少意見，使相關設置更加公道、完善。因此，根據新華制藥的實際情況，公司對系統處理流程做了良多修正。 系統可以提供對單個或多個物料的動態庫存查詢功能。

    通過查看每個產品的投料情況，可以分析出工人是否按SOP（工藝操縱規程）、BPR（出產批記實）要求規范操縱，以及原輔料使用情況是否到位、產品質量與原輔料的節約情況等。在新華制藥本錢模塊實施過程中，各方實施職員多次討論、測試、調整，終極開辟出一條合用于新華制藥的應用模式，取得了預期的成果。三是預備工作不夠充分。加之系統涉及部分較多，只有部分間緊密配合，才能進步效率和正確性。但同其他企業一樣，新華制藥ERP的實施也不是一帆風順的。 ERP本錢模塊運行后，可以隨時進行車間內部的賬物核對。通過例會，大家共同討論題目，總結經驗，互相交流，以避免同類錯誤在不同車間多次泛起。因為本錢模塊涉及職員較廣，信息透明度較高，而原系統功能中初級會計師考試報名條件并不包括相關的權限控制，這就導致非本車間（部分）職員可以隨意瀏覽本車間（部分）相關的數據、報表、BOM單等，造成秘要數據泄露。這樣在計算產品本錢時，廢物會作為負數沖減交庫產品本錢，同時廢物也以計劃價格作為結轉廢物銷售本錢或繼承介入產品出產時價值確認的依據。通過二期項目的實施，新華制藥將信息化治理深入到車間現場，能夠進行原料、產品的批次追蹤查詢、產品本錢查詢，完善了原料藥出產本錢治理考核體系，并與物流、檢修、財務等系統無縫集成，形成了完整的ERP應用模式，籠蓋了產品銷售訂單、需求猜測、產品銷售、產品出產、原材料采購、本錢核算等企業治理的全過程。

    對操縱職員、系統使用職員進行分批、多次培訓。為解決這個題目，公司在每一種產品的用料配方中都加上了廢物回收一項，并對每一種廢物編制了計劃價格，讓程序員給開了數目錄入通道，可以通過手工輸入廢物量，量是負數（原來程序是不答應輸入負數目的）。通過查詢批次入庫產品領料明細，可清晰地看到單批的投料情況及單批本錢。通過對物料的現有庫存、安全庫存、預計入庫量、已分配量進行運算，助理會計師報名、助理會計師考試報名時間得到任何時間段內的預計可用庫存情況，可隨時把握物料的庫存狀況，輔助供給、銷售、出產、倉儲等部分進行治理決議計劃。通過單批的投料對應其產品質量，可改進工藝參數，使工藝規程更完善，產品質量更不亂。

    由此可以看出，職員素質是影響系統能否正常運行的樞紐因素。固然系統上線經由了長時間的測試，但因為僅做了流程測試，導致正式使用本錢模塊時，很多操縱職員數據錄入不夠當真，意識還停留在手工階段，操縱隨意性很大。建立考核軌制。操縱職員能否嚴格按照要求進行數據錄入和相關業務操縱直接影響終極計算結果。二是系統設置題目。醫藥、化工企業實施ERP，出產治理、本錢治理是難點。因為系統的局限性和新華制藥出產情況的復雜性，系統并不能完全適合新華制藥的實際需求。結合新華制藥多年原料藥出產本錢治理經驗開發的一系列本錢考核報表，能夠多維度、強精度考核產品的出產本錢，有利于將本錢治理納入到考核指標體系，運用治理會計的基本原理，以分部分核算的方法建立一套包括本錢、收入、用度的考核指標。這正符合GMP的“將人為錯誤縮減到最低限度”、“最大限度保證藥品質量”等要求。其中BOM（產品配方）的配置、聯副產品本錢的計算、回收品治理、多計量單位的轉換、本錢核算的中級會計職稱網上報名特殊性又是難點中的難點。

    根據新華制藥治理經驗，二次開發相關報表。主要是根據公司實際情況后期開發的報表存在疏漏。對此情況，公司提出，領用醋酐產品時挑唆單據做上“挑唆”標記，以與其他挑唆單區分，同時設置該類挑唆單在審核后自動加上“記賬”標記，從而禁止該類挑唆單介入產品出庫核算，此類挑唆單上物料單價取上期期末均勻單價，如無結存則取累計均勻單價，從而杜絕了死輪回的泛起。

    培訓交流工作貫串了系統實施上線的整個過程，介入職員包括了相關崗位的各級應用職員和治理職員，以讓大家充分把握業務操縱方法。  本錢模塊上線之后的前幾個月的本錢計算泛起了大量的錯誤，有的本錢翻了一倍還多，主要原因有：一是職員操縱上存在題目。使用系統提供的實際本錢計算方法，材料本錢的計算更加符合出產的實際情況，這樣不僅能夠真實地核算本錢，為企業決議計劃提供依據，還能及時反映出企業出產過程中存在的題目，便于企業改進出產治理。

    廢物回收套用本錢計算也是難點，由于在交庫產品中是不包括廢物的，所以在計算本錢時廢物在系統之外，這就形成了有實物無價值的情況，會造成交庫產品本錢虛高，而系統又難以估計廢物的實際本錢。另外，還存在隨意修改數據的情況，因為本錢計算時間較長，假如修改數據不通知財務，必定會導致結果錯誤。通過規范化要求，大大減少了操縱的隨意性，使得計算結果更加真實、可靠。例如207車間出產的醋酐產品在外售的同時，207車間出產的其他產品和其他車間也要使用醋酐產品。因系統賬務的公然透明，會計職稱報名促使車間對物料的治理比以前更加當真、細致，發現題目及時反饋、查找原因并及時改正，工作責任心顯著進步。因為207車間沒有足夠的地方儲存，必需先交公司庫再領回使用。建立例會軌制。產成品返工出產需單獨統計，同時系統要求交庫產品不能領用自身，但如在統一月內同時泛起A產品交庫和A產品返工情況時，必定會泛起A產品領用A產品的結果，而此類事項系統也判定為死輪回。

    在使用系統計算本錢的同時，根據系統計算的原理，同時手工再計算一遍本錢。可及時有效地反映各部分的收支情況，不僅便于領導的跟進、查究，更重要的是建立和強化了部分的本錢約束意識和收入對比意識。  應客戶要乞降GMP（國家食物藥品監視治理局藥品認證）治理要求，有時會泛起產成品返工出產情況。車間之間的物料領用。經由8個月的并行計算，確定系統計算無誤后，才拋卻手工計算。將兩種方法計算的結果進行比較，核對系統計算的準確性。為了進步大家的認知意識，公司對規程操縱職員實行經濟考核，這使得一部門思惟意識薄弱的職員增強了責任心，杜絕人為原因造成的錯誤泛起。由計算機中央牽頭，每周二上午召開例會，總結通報上周情況，并對本周工作作出鋪排。主要表現在初始化數據不準確、公司倉庫物料挑唆不及時、車間職員數據錄入不規范等。對此公司采取和上一種情況一樣的處理方法，在挑唆單據上加“返工”標記，并在車間設置退貨倉庫。原系統中包含的報表種類較少，例如系統自帶的物料收發報表只能提供計劃金額，無法提供實際金額，這對財務工作來講無疑是一個很大的缺陷。領用醋酐產品出庫時須計算產品本錢，而出庫本錢需根據期初、期末和本期交庫本錢加權均勻計算，這就導致在計算產品入庫本錢之前需先計算產品出庫本錢，而沒有產品入庫本錢又難以估計產品出庫本錢。

    出產、本錢系統上線后，可以有效降低人工統計的差錯，進步正確率，進而控制人為錯誤的繼承擴大。由車間、財務、計算機中央共同制定系統操縱規程，對各類業務事項做出明確劃定，所有系統操縱職員必需當真學習并嚴格遵守。例如A產品，其主要出產原料為a，出庫時產品為A，數目為實際退庫數目，入庫時產品為a，數目根據實際損耗情況填寫，但要求金額必需保持一致，然后再領用a交庫。對此，公司和軟件公司開發職員共同開發了可反映實際金額和計劃金額的物料收發明細表、原料消耗明細表、單位本錢明細表、原料節約報表、產品本錢報表、多月本錢比較表等，滿足了治理工作的需求。

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本文標題：新華制藥ERP成本模塊實施“經驗寶典”

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