1引言
在企業(yè)管理中，物流和財務(wù)都是獨立計賬的，到了月底年終財務(wù)人員都必須和各部門的管理人員核對報表和單據(jù)，這一工作數(shù)據(jù)量大，需要大量的時間和精力，并且常常會發(fā)生一些錯誤，這樣不但會影響財務(wù)的質(zhì)量，而且會推遲財務(wù)報表的時間。
企業(yè)通過成功實施ERP，完全可以使企業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)具有完整性和唯一性，使企業(yè)的物流和財務(wù)實現(xiàn)無縫連接，并且使得財務(wù)憑證、賬簿和報表自動生成，大大的提高了財務(wù)的質(zhì)量，使得財務(wù)人員能夠輕松愉快的工作。
2實現(xiàn)過程
在ERP中，存貨核算是企業(yè)物流和財務(wù)連接的橋梁。存貨核算管理，包括外購入庫核算、存貨估價入賬、自制成本核算、存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷售收入核算、記賬憑證管理、計劃成本管理、期末結(jié)賬等處理功能。按照事務(wù)類型定義會計核算憑證和核算處理流程，以采購管理、倉存管理、銷售管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)和發(fā)票分別進行存貨成本和產(chǎn)品銷售收入核算處理，提供按單和匯總生成記賬憑證處理選項，通過記賬憑證輸出將業(yè)務(wù)處理信息分別輸出到總賬系統(tǒng)、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)一體完整管理。
2.1存貨入庫核算處理
存貨入庫核算處理，ERP系統(tǒng)遵循企業(yè)對存貨入庫業(yè)務(wù)核算的正常業(yè)務(wù)處理流程和方法，通過入庫業(yè)務(wù)核算將購貨業(yè)務(wù)處理信息用規(guī)范性的記賬憑證、會計賬戶等會計信息反映出來，把采購管理系統(tǒng)同應(yīng)付賬款系統(tǒng)有機的聯(lián)系在一起。
存貨計價是影響存貨成本核算的一項重要因素，對入庫的計價系統(tǒng)采取實際成本計價和計劃成本計價兩種方式。采用實際成本法核算存貨成本，存貨入庫按取得時的實際成本入賬。采用計劃成本法核算存貨成本，存貨入庫按計劃成本入賬，會計科目增設(shè)“材料采購”、“材料成本差異”，以便核算實際成本和計劃成本之間的差異。
存貨入庫核算處理，ERP系統(tǒng)采用面向?qū)ο蠛吐毮艿奶幚硭悸罚譃橥赓徣霂旌怂恪⒋尕浌纼r入賬、自制入庫核算、其他入庫成本核算、生成記賬憑證幾種功能處理模塊。對于外購入庫材料的采購費用的處理，使用者可選擇按數(shù)量、按金額或手工分配給采購發(fā)票，然后由采購發(fā)票按數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)分配費用到對應(yīng)的入庫單。
2.1.1外購入庫核算
外購入庫核算，主要針對企業(yè)對外采購并已收到發(fā)票的入庫材料進行核算。他的核算，以采購發(fā)票上的金額和對應(yīng)的入庫單中的數(shù)量為準(zhǔn)，保證核算的正確性。
由于大部分外購材料都存在采購費用，所以“外購入庫物料成本=發(fā)票金額+采購費用”，這樣外購入庫成本核算自然就涉及采購費用在不同物料上的分配問題。系統(tǒng)考慮全面，設(shè)計周詳，在自動核算成本的同時，最大限度的實現(xiàn)采購費用在不同物料上的分配。
2.1.2存貨暫估入庫
所謂存貨暫估存貨暫估是外購入庫的貨物發(fā)票未到，在不知道具體單價時，財務(wù)人員期末暫時按估計價格入賬，下月初用紅字做同樣的記賬憑證，予以沖回。本系統(tǒng)采用同樣的處理方式，在存貨暫估后，期末結(jié)賬后，自動生成紅字記賬憑證沖回原暫估憑證，實現(xiàn)暫估入庫核算的自動化處理。
2.1.3自制成本核算
自制成本核算的是經(jīng)過本企業(yè)加工的存貨，無論采用實際成本法還是采用計劃成本法，自制成本核算時均應(yīng)錄入存貨的實際成本。
2.1.4其他入庫成本核算
無論采用實際成本法還是采用計劃成本法，其他入庫成本核算時均應(yīng)錄入存貨的實際成本。
2.1.5委外加工入庫核算
委外加工入庫核算主要是核算事務(wù)類型為“委外加工”的入庫單據(jù)。無論采用實際成本法還是采用計劃成本法，委外加工入庫核算均應(yīng)錄入存貨的實際成本。
2.2存貨出庫核算
存貨出庫采用實際成本法和計劃成本法進行核算。實際成本法下，ERP系統(tǒng)提供先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、分批認(rèn)定法五種方法；材料明細(xì)賬中對加權(quán)平均法全月顯示和對其他四種方法及時顯示發(fā)出成本。計劃成本法下，設(shè)置計劃單價，財會部門平時在材料明細(xì)賬的“收入、發(fā)出和結(jié)存”欄只登記數(shù)量，不必逐筆反映金額，期末計算數(shù)量和金額。
存貨出庫核算，在結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本時，ERP系統(tǒng)首先檢查是否還有未核算成本的入庫單，如有則提示后中斷退出。采用實際成本法時，自動按存貨計價方法計算出每一張出庫單上各物料的發(fā)出單價；采用計劃成本法時，系統(tǒng)首先計算材料成本差異率，然后在出庫單上自動填入計劃單價并計算發(fā)出金額，最后計算發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悺?BR> 存貨核算采用何種計價方法，是通過每種物料資料設(shè)置的“計價方法”來判斷的。
ERP系統(tǒng)充分體現(xiàn)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程和核算程序。先由領(lǐng)料部門填制“領(lǐng)料單”，待倉庫審查后再辦理領(lǐng)用手續(xù)；財務(wù)部門根據(jù)“領(lǐng)料單”和“出庫單”進行會計核算。在此，需提供按領(lǐng)用“部門”和“用途”歸類匯總的“發(fā)料憑證匯總表”生成記賬憑證的功能，其目的為計算和歸集成本對象和成本項目提供接口。
2.2.1材料出庫核算
材料出庫核算，ERP系統(tǒng)首先檢查是否還有未記賬的入庫單，如有則提示后中斷退出。這時使用者只有把未記賬的入庫單記賬，才能重新進行出庫成本核算。
采用實際成本法時，自動按選定的存貨計價方法計算出每一張出庫單上各物料的發(fā)出單價；采用計劃成本法時，系統(tǒng)首先計算材料成本差異率，然后在出庫單上自動填入計劃單價并計算發(fā)出金額，最后計算發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悺?BR>
2.2.2產(chǎn)成品出庫核算
產(chǎn)成品出庫核算，ERP系統(tǒng)首先檢查是否還有未記賬的自制入庫單據(jù)，如有則提示后中斷退出。這時使用者只有把未記賬的自制入庫單據(jù)記賬，才能重新進行出庫成本核算。
采用實際成本法時，自動按選定的存貨計價方法計算出出庫產(chǎn)成品的金額；采用計劃成本法時，ERP系統(tǒng)首先計算產(chǎn)成品成本差異率，然后填入實際價，最后計算發(fā)出的產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町悺?BR>
2.2.3不確定單價錄入
ERP系統(tǒng)可以進行“負(fù)結(jié)存”核算。建議使用的是采用計劃成本法核算負(fù)結(jié)存。由于負(fù)結(jié)存可能導(dǎo)致一些出庫單據(jù)不能確定單價，如沒有入庫而直接出庫的單據(jù)系統(tǒng)就不能確定單價，這時就需要手工來確認(rèn)單價。“不確定單價錄入”功能為用戶手工確認(rèn)單價提供用武之地。
2.3記賬憑證管理
系統(tǒng)在進行出入庫核算后，下一步就要生成記賬憑證。存貨核算管理系統(tǒng)根據(jù)憑證模板生成的記賬憑證自動會傳遞到總賬、應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化操作。
2.3.1證憑模板設(shè)置
將發(fā)票、出入庫單等核算單據(jù)，自動生成記賬憑證，是工業(yè)物流和資金流中的重要環(huán)節(jié)，要得到準(zhǔn)確的記賬憑證，須通過憑證模板設(shè)置，將憑證所需的明細(xì)科目、核算項目、金額等各要素與單據(jù)建立對應(yīng)關(guān)系。
ERP系統(tǒng)的憑證模板設(shè)置能實現(xiàn)一種核算單據(jù)對應(yīng)多個模板，自由設(shè)定某一個模板為默認(rèn)模板，系統(tǒng)按默認(rèn)模板生成記賬憑證。對于設(shè)定了多核算項目的科目，自動攜帶多核算項目。對于外幣核算科目，生成憑證時會自動進行外幣轉(zhuǎn)換。對于采用數(shù)量金額核算的科目，自動攜帶物料數(shù)量。
憑證模板科目取數(shù)來源多樣化，除可直接取自憑證模板外，還可取自物料資料或部門資料中設(shè)定的科目。
憑證模板設(shè)置應(yīng)根據(jù)物料所采用的計價方法，作相應(yīng)的憑證模板設(shè)置。如所有的物料均不采用計劃成本法，則只需設(shè)置實際成本法下的憑證模板。否則必須將實際成本法和計劃成本法的模板設(shè)置好。現(xiàn)以外購入庫為例來，介紹如何設(shè)置憑證模板。
◇選擇外購入庫事務(wù)類型，
◇模板編號：錄入不重復(fù)的模板編號，可為數(shù)字或字母。
◇模板名稱：為您設(shè)定的新模板命名。
◇憑證字：確定該模板的憑證字，一般業(yè)務(wù)系統(tǒng)機制憑證的憑證字，應(yīng)區(qū)別于總賬系統(tǒng)手工錄入憑證的憑證字。
◇科目來源：憑證模板上每一條分錄的明細(xì)科目，來源有六種，除可直接取自憑證模板外，還可取自單據(jù)上物料的存貨科目、銷售收入科目、銷售成本科目、材料成本差異科目或單據(jù)上部門的核算科目。
◇科目：當(dāng)科目來源為憑證模板時，用戶需指定此條分錄明細(xì)科目。科目來源為其他選項時，科目屏蔽，不必錄入。生成憑證時系統(tǒng)自動根據(jù)科目來源，結(jié)合目標(biāo)單據(jù)動態(tài)尋找。
◇借貸方向：確定科目的借貸方向。
◇金額來源：取自單據(jù)上的金額字段。單據(jù)由已鉤稽的一套外購入庫單和外購發(fā)票組成。因此，金額來源除了外購入庫單上的實際成本外，還有采購發(fā)票上的稅額、價稅合計和采購費用。
◇摘要欄：錄入憑證的摘要信息。
◇核算項目：當(dāng)模板上的固定科目設(shè)有核算項目時，必須進行核算項目的設(shè)置，即核算項目與單據(jù)上的字段形成對應(yīng)關(guān)系，便于系統(tǒng)在生成憑證自動尋找并攜帶核算項目。
2.3.2生成憑證
根據(jù)自己需要按單或匯總生成憑證。如果需要一張單據(jù)生成一張憑證，則是按單生成憑證；如果需要多張單據(jù)生成一張憑證，按匯總生成憑證。
總結(jié)
我司使用的是金蝶K/3ERP系統(tǒng)，經(jīng)過幾年的實踐，目前揚州五亭橋缸套有限公司的信息化體系已基本建立起來，金蝶K/3ERP系統(tǒng)將幫助我公司建立起物流、資金流和信息流的一體化管理。實現(xiàn)了企業(yè)物流和財務(wù)無逢連接，加速財務(wù)報表的完成時間，使財務(wù)數(shù)據(jù)及時反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，為決策提供了依據(jù)。
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本文標(biāo)題：ERP系統(tǒng)中物流與財務(wù)無縫連接的實現(xiàn)
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