一、問題分析
移動加權平均法是各種國外ERP成本核算方法中最常用的一種，我現在以美國Symix公司的ERP軟件進行此問題的分析和描述，在此不討論正常的估價差異的處理以及生產成本差異的處理，只討論一般的月手工作帳與軟件系統即時記帳的差異，這是我在退廣ERP軟件中所碰到的問題，希望對大家理解這種差異有所幫助。
移動加權平均法使用的基本范圍是：“采購接收”和“其它接收”,就是說在“采購接收”和“其它接收”時進行移動加權平均計算，而在“作業發料”、“作業退料”、“訂單發料”、“訂單退料”、“其它發出”、“數量調整”都是以當前成本發出或退回，不做正向或反向移動加權平均運算。
同一物料，如果“發”和“退”是在一個會計月，一般國內財務是不入帳的，但在SYMIX系統中，只要操作一次“發”和“退”就有可能影響當前庫存資金，原因是：任何一批物料入庫都要做移動加權平均，而退貨出庫時，物料的當前成本不一定剛好與接收入庫的入庫價相等，這是就會有一個金額差，舉例如下：
某型號電容：702CA4250V/0.1UF
當前庫存：10個當前成本：0.5元；如果采購：15個單價：0.55元
接收后
當前庫存：20個當前成本：0.53元，計算公式：（10×0.5＋15×0.55）÷（10＋15）
全部退貨后
當前庫存：10個當前成本不變：0.53元
結果庫存金額變大：10×0.53－10×0.5＝0.3元
上面的這個差異，在SYMIX系統中可以查找和統計，但造成了一個直接后果是，機內數據與財務手工數據不能完全一致，當月收和發的匯總數比財務靠各種票據計算出來的數據有差異。首先預防收發錯誤是必要的，但收發的反復是不可避免的，如果不適當處理差異，時間過長，差異還是有可能變大的，比如：如果差異總額長期為正向差異，庫存資金就會逐漸偏大。另外，部分企業的物料會計也不能接收系統收發反復所產生的庫存差異。
SYMIX系統選擇移動加權平均法后，各種退料對庫存資金的影響如下：
| 類型 | 差異匯總 | 出庫狀態 | 當前庫存資金 |
| 采購退貨 | 負數 | 出庫成本 < 接收價格 | 變大 |
| 正數 | 出庫成本 > 接收價格 | 變小 | |
| 訂單退貨 | 負數 | 入庫成本 > 發貨成本 | 變大 |
| 正數 | 入庫成本 < 發貨成本 | 變小 | |
| 作業退料 | 負數 | 入庫成本 > 發料成本 | 變大 |
| 正數 | 入庫成本 < 發料成本 | 變小 |
SYMIX系統月底的庫存金額＝
財務手工計算的庫存金額－采購退貨差異匯總－訂單退貨差異匯總－作業退料差異匯總
財務手工計算的庫存金額＝
上月庫存期末金額＋有效采購接收匯總（包括估價接收＋其它接收物料資金匯總－有效生產發料匯總－有效訂單發料成本匯總－其它零星發料匯總
財務不入帳的單據包括：
a)當月采購退貨沖當月采購接收的單據
b)當月訂單退貨沖當月訂單發貨的單據
c)當月作業退料沖當月作業發料的單據
差異總額＝
采購退貨差異匯總＋訂單退貨差異匯總＋作業退料差異匯總
二、解決方法
清楚了問題的根源，就可以考慮能否能對系統做些小小二次開發，因為把軟件改成能逆向移動加權平均是不合理的，但仍然可以以某種方式沖回這部分差異，設想的方法是:
差異總額如果在一定范圍內，系統可在月底或平時進行差異反向處理或分攤，保證系統庫存資金與手工票據資金的完全一致。
下面的兩種方法，對系統本身沒有任何影響，都是在事后進行處理即可。
方法一：差異即時定向處理
方法描述：剛剛做完接收立刻退貨，僅針對產生差異的物料進行反向處理，即把物料成本恢復為接收前的成本。
處理方式：對每個物料
如果庫存資金偏高，就降低其當前成本；
如果庫存資金偏低，就提高其當前成本；
使用條件：
●剛剛做為接收立刻退貨(物料庫存資金>差異金額)
●適合用戶數量少的庫存管理范圍
優點：
●無論差異大小，處理后庫存金都不會有影響
操作方法：退貨完畢，立刻對此物料做一次清除差異的處理！
方法二：差異平均分攤
方法描述：月底綜合處理差異總額，不針對每個物料分別進行處理，計算出整個倉庫，在某斷時間內的差異總額，按照一定比例分攤。
處理方式：在一定范圍內按幅度調整部分物料的當前成本
如果庫存資金偏高，就降低某些物料當前成本降低庫存；
如果庫存資金偏低，就提高某些物料當前成本抬高庫存；
使用條件：
l●所有有定價的物料定價沒有大的錯誤
●差異總額不能過大,比如：千分之一之內可調整
●差異總額<系統相對可調整最大金額
系統相對可調整最大金額：
匯總（物料數量×（|物料成本－物料定價））
總差異為負時，要壓低庫存資金時用
或匯總（物料數量×（物料定價|－物料成本））
總差異為正時，要提高庫存資金時用
l承擔分攤差異的物料要滿足一下條件：
數量大于零、物料定價不為零、物料成本>物料定價
優點：
●月底綜合處理所有差異，不需經常處理
缺點：
●部分物料當前成本可能不準
操作方法：
每月月底運行一次清除差異的處理！
三、結束語
在推廣ERP軟件過程中，只要退行到庫存成本及倉庫收發存的時候，財務人員一般都會要求系統結果與其手工核算的各種報表進行核對，但只要有各種退料或退貨操作，與其一分不差幾乎是不可能的，特別是系統操作人員還不熟練的情況下，頻繁的收發就不可避免，對ERP項目的實施進度造成很大阻力和影響，為此，我想出以上折中的不是辦法的辦法，要是你能修改程序，就試著編編看，能不能解決你的一時之需呢？
以上內容純屬個人觀點，如有不當之處，敬請批評指正，同時也系望與其他退廣ERP的同僚們交流交流個人經驗。
轉載請注明出處：拓步ERP資訊網http://www.guhuozai8.cn/
本文網址：http://www.guhuozai8.cn/html/consultation/10820622932.html
相關文章
