中國風(fēng)電集團(tuán)有限公司是一家專業(yè)從事風(fēng)力和太陽能發(fā)電業(yè)務(wù)的集團(tuán)公司，也是目前香港證券市場上唯一一家具有縱向集成一體化商業(yè)發(fā)展模式的風(fēng)力發(fā)電上市公司。

    中國風(fēng)電以風(fēng)力和太陽能發(fā)電投資營運(yùn)、風(fēng)力和太陽能發(fā)電服務(wù)業(yè)務(wù)（包括項(xiàng)目前期開發(fā)、技術(shù)咨詢、電廠設(shè)計、電廠建設(shè)與安裝調(diào)試、電廠專業(yè)運(yùn)行及維修維護(hù)服務(wù)、風(fēng)機(jī)塔筒制造）為主營業(yè)務(wù)。并在北京市、遼寧省、吉林省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、甘肅省、河北省等26個地區(qū)投資建設(shè)了30余間風(fēng)力及太陽能發(fā)電廠并建立了區(qū)域性管理機(jī)構(gòu)。同時擁有風(fēng)力和太陽能發(fā)電技術(shù)公司、工程建設(shè)安裝公司、專業(yè)的運(yùn)行及維修維護(hù)公司、風(fēng)機(jī)塔筒制造企業(yè)，并擁有業(yè)務(wù)的咨詢及設(shè)計資質(zhì)、電力工程總承包等專業(yè)資質(zhì)。

    隨著集團(tuán)規(guī)模的快速發(fā)展，財務(wù)報表合并難度不斷增加，采用專業(yè)合并報表編制軟件的需求愈發(fā)強(qiáng)烈。2012年，中國風(fēng)電集團(tuán)通過合并報表軟件項(xiàng)目的實(shí)施，在集團(tuán)財務(wù)信息管理及披露方面實(shí)現(xiàn)了較大幅度的提升，強(qiáng)化了財務(wù)信息管理手段，滿足了企業(yè)的管理要求。

    全新管理訴求助力項(xiàng)目落地
    合并報表項(xiàng)目實(shí)施之前，中國風(fēng)電集團(tuán)下屬分子公司及合聯(lián)營企業(yè)均實(shí)施了ERP系統(tǒng)，集團(tuán)日常財務(wù)管理以手工上報Excel格式的財務(wù)管理報表為主，采用了報表項(xiàng)目級分析，合并報表編制工作主要由集團(tuán)財務(wù)部門7人左右的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)完成，按季度完成集團(tuán)的合并報表編制。

    作為香港上市公司，中國風(fēng)電集團(tuán)此前在合并報表編制過程中采取手工上報數(shù)據(jù)方式。手工上報有諸多弊端，不僅上報效率低，而且容易出現(xiàn)人為差錯，報表數(shù)據(jù)與核算數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)偏離，這將極大影響中國風(fēng)電集團(tuán)合并報表的編制效率，也無形中為企業(yè)的財務(wù)管理帶來隱患。中國風(fēng)電合并報表項(xiàng)目首席專家朱振杰介紹說，通過手工方式完成集團(tuán)百余家企業(yè)的合并報表的編制，無論是在數(shù)據(jù)質(zhì)量審核、內(nèi)部交易對賬和抵銷，或者滿足集團(tuán)內(nèi)財務(wù)信息的共享等方面，均無法滿足集團(tuán)的管理要求。也正是基于上述考慮，中國風(fēng)電集團(tuán)聯(lián)手景華天創(chuàng)，進(jìn)行集團(tuán)合并報表項(xiàng)目建設(shè)。

    截止2012年12月，中國風(fēng)電集團(tuán)共有子公司110多家，權(quán)益法范圍內(nèi)合聯(lián)營企業(yè)50多家參與到集團(tuán)合并報表的編制過程中。中國風(fēng)電集團(tuán)也對合并過程提出了具體的要求：即合并報表科目體系需要同時滿足披露和管理要求；自動完成合聯(lián)營企業(yè)自動化權(quán)益法調(diào)整；支持股權(quán)變動情況下的股權(quán)抵銷、權(quán)益法調(diào)整和內(nèi)部交易抵銷；此外，還需滿足產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈管理造成的復(fù)雜內(nèi)部交易的抵銷處理，實(shí)現(xiàn)自動化抵銷。

    三方面凸顯合并報表編制難點(diǎn)
    中國風(fēng)電集團(tuán)的合并報表項(xiàng)目覆蓋了多方面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，不僅囊括了分子公司和合聯(lián)營企業(yè)所有往來業(yè)務(wù)，而且還涉及到跨國經(jīng)營、外幣報表折算等多方面業(yè)務(wù)需求。

　　針對合并報表項(xiàng)目中的主要需求，中國風(fēng)電也做了明確的說明，首要滿足上市披露要求，按香港證券市場披露要求編制合并報表。其次，還要切實(shí)降低人工成本，提升管理價值，真正做到合并報表自動化編制，科目級別合并，滿足管理要求。此外，在提升編制質(zhì)量方面，中國風(fēng)電集團(tuán)方面也希望實(shí)現(xiàn)從子公司與合聯(lián)營公司抽取核算數(shù)據(jù)的自動化。在滿足國際化要求方面，則主要體現(xiàn)為滿足公司跨國經(jīng)營狀況要求，支持外幣報表折算要求，支持多語言，實(shí)現(xiàn)國際會計準(zhǔn)則下的合并報表編制。

　　對于上述合并報表需求，合并報表在編制過程也面臨多個挑戰(zhàn)。對此，朱振杰認(rèn)為該項(xiàng)目挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在三個方面。

    首當(dāng)其沖的是數(shù)據(jù)采集。這是整個合并過程中最繁重的工作內(nèi)容，要求集團(tuán)企業(yè)全員參與，涉及到包括用友、遠(yuǎn)光等多種ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成問題、用戶權(quán)限設(shè)置、流程控制、錄入的易用性、數(shù)據(jù)質(zhì)量的審核等多個方面工作。

    合并報表編制過程中最有難度的工作是自動化的抵銷，這被業(yè)界戲稱為四大會計難題之一，也是該項(xiàng)目面臨的第二大挑戰(zhàn)。中國風(fēng)電復(fù)雜的股權(quán)關(guān)系、頻繁的股權(quán)變動、產(chǎn)業(yè)鏈下的內(nèi)部交易事項(xiàng)抵銷及連續(xù)編制等問題都將成為項(xiàng)目阻力。

    第三大挑戰(zhàn)來自最終合并結(jié)果的輸出和展現(xiàn)。不僅要滿足合并過程清晰可見，易于審核和追蹤的需求，而且要提供財務(wù)主表和附注的輸出，實(shí)時對賬報告，工作底稿，常用分析等內(nèi)容的報表展示。

    自動化、多維度構(gòu)建財務(wù)管理新體驗(yàn)
    對于中國風(fēng)電集團(tuán)而言，合并報表項(xiàng)目的圓滿完成，幫助企業(yè)構(gòu)建起未來財務(wù)管理的新環(huán)境。該項(xiàng)目順利實(shí)施成功上線后，具體價值又如何呈現(xiàn)？對此，朱振杰向記者做了詳細(xì)的分享。

    系統(tǒng)上線后，合并報表從單純的滿足披露要求，升級為可同時滿足日常的管理要求，全面提升了合并報表編制的管理價值。通過實(shí)施合并報表系統(tǒng)，集團(tuán)下一步可以實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息內(nèi)部的在線共享，增強(qiáng)了集團(tuán)對財務(wù)信息的管理水平。

    合并報表系統(tǒng)獨(dú)特的自動財務(wù)數(shù)據(jù)采集功能，幫助中國風(fēng)電集團(tuán)減少了成員企業(yè)手工報送工作，數(shù)據(jù)質(zhì)量大大提高，為進(jìn)一步優(yōu)化集團(tuán)核算系統(tǒng)提供了明確的目標(biāo)和方向。

    當(dāng)然，更為重要的是，合并報表項(xiàng)目建設(shè)完成后，中國風(fēng)電集團(tuán)從手工合并過渡到系統(tǒng)自動化合并后，將財務(wù)部門人員從繁雜的手工核對、對賬等日常工作中解放出來，可投入更多精力、時間履行集團(tuán)財務(wù)部門對分子公司財務(wù)部的日常管理職責(zé)，提升了財務(wù)部門的管理價值。

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本文標(biāo)題：拓步ERP資訊：自動化、多維度構(gòu)建財務(wù)管理新體驗(yàn)－－－中國風(fēng)電集團(tuán)合并報表實(shí)踐案例

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