中國企業的信息化建設經歷了20多年的發展歷程，客觀地說還遠遠未能達到希望的效果，信息化失敗的案例比比皆是。在一些企業信息技術(Information Technology，簡稱IT)非但沒有成為發展的助推器，反而成為負擔，一些企業出現了“IT黑洞”，即企業投資信息技術，如同把錢丟入一個深不見底的黑洞。
在全球金融危機背景下，2008年國有企業IT投資規模達到493. 23億元，增長率為12. 14%，比上年降低0. 98%。2009年全國國有企業IT投資達555. 60億元(國資委研究中心，2009)。可見，中國國有企業對信息化建設寄予厚望。
全球金融危機對中國企業的沖擊已經顯現，企業面臨市場萎縮、經營風險加大等嚴峻挑戰。在這樣的大背景下，提高自主創新能力，大力推進信息化是中國企業發展的必由之路。IT如何幫助企業實現轉型，是當前企業普遍關心的話題。
然而，信息技術實施的不確定性和復雜性使很多企業望而卻步，調查發現超過半數的高管認為IT在組織變革、業務提升方面收效甚微(Business Wire， 2009)。信息化建設過程中出現的諸多問題，究其原因就是傳統的IT管理無力面對種種挑戰，因而需要引入治理的思想，從戰略層面上加強IT決策、實施、評價等方面的控制與管理，IT治理就是在這樣的背景下提出的。
一、IT治理理論與實踐發展
IT治理也稱為IT治理安排或IT治理結構。IT治理是一個新興的研究領域，是國內外管理學、信息學、經濟學界共同關注的全球性課題，目前這一領域國內外的研究成果還相當有限，特別是經驗研究成果還相當匾乏。在國際學術界TT治理是前沿性的研究領域，在國內學術界這一研究剛剛起步，還有許多懸而未決的問題等待我們探討。
普遍認為，IT治理是為鼓勵IT應用的期望行為而明確的決策權歸屬和責任擔當框架。目前國內外對這一概念的理解還缺乏統一的認識，但其對企業發展的重要性卻是眾所公認的(李維安、王德祿，2005)。
隨著企業信息化的推進，面對信息化進程中的問題和風險，在戰略規劃和管理實踐中迫切需要系統化的方法對策，IT治理研究為之提供了理論框架。實踐中，實行有效治理的企業形成了一系列IT治理機制，IT構成企業競爭戰略的重要因素;而治理失利的企業往往發現IT阻礙業務戰略的實施，最終成為限制業務發展的枷鎖。何建佳、葛玉輝、張光遠(2006)研究發現當管理者之間，以及管理者和組織之間的利益博弈未能達到均衡，同時又缺少有效手段對信息化過程進行監管情況下，可能出現員工參與度下降等現象，IT治理的重要性可見一斑。
信息技術的發展和網絡環境的變化，使電子信息嵌入到企業業務活動的方方面面，信息系統成為企業各個職能部門業務活動不可或缺的工具。企業的信息系統計算機化和網絡化，給企業的公司治理和內部控制帶來了巨大的沖擊和挑戰。在信息技術的影響下，傳統的公司治理和內部控制方式發生了根本性變革，信息系統將內部控制流程、公司治理制度固化，公司治理的制度安排通常表現為一定的責權利分配，正是IT系統構建和運行的基礎。
駱良彬、張白(2008)分析我國目前內部控制在企業信息化過程中所存在的特有問題，進而提出加強我國上市公司信息化進程中內部控制的建議。我們認為，未來需要著力研究信息集成環境下的內部控制與公司治理，IT治理的研究必不可少。
不少學者已經在這一領域做出了有價值的探索。李維安、王德祿(2005 )認為對IT治理及其相關概念的理解是制約IT治理問題研究的主要障礙。信息技術在經濟發展中所體現的多重角色以及對未來經濟發展所發揮作用的不可預見性使得IT治理問題更加復雜。饒艷超(2005)參考COBTI'給出IT治理的基本框架，提出建立企業目標和IT之間的聯系，實施IT治理，提高IT治理水平。王洪偉、丁佼佼、劉解、James N. K. Liu (2009)應用CISR的IT治理框架，引用《中國計算機用戶》的調查問卷，對中國企業的IT治理狀況進行調查，研究顯示:一流績效的企業都有著精心設計的治理機制;IT治理績效呈鐘形的正態分布;注重利潤率的一流績效企業常采用集權的IT治理模式;注重增長率的一流績效企業常采用分權的IT治理模式;注重資產利用率的一流績效企業常采用集權與分權混合的IT治理模型。可見，在中國企業信息化的進程中，IT治理的重要性正日益凸顯;但該領域的研究的深度和廣度還有待進一步拓展。
盡管目前國際上已經形成較為成熟的IT治理標準和模型，然而由于中國企業制度環境和成長歷程的特殊性，我們認為國際IT治理標準和模型可供借鑒，但完全照搬恐怕只會事倍功半。因此，必須在深入研究中國企業信息化現狀的基礎上，才能探索出具有中國特色的IT治理模式，進而形成具有中國特色的IT治理的框架和標準。
二、研究設計
要從信息技術中獲得價值，首先必須對企業信息化的現狀有所了解。企業管理控制系統可檢驗、可證偽的特性為我們提供了很好的研究切入點。因此，我們嘗試透過企業管理控制系統，觀測信息化狀況。
為深入了解中國企業信息化現狀，我們借助經驗研究方法，以問卷調查作為研究的起點。由于中國企業信息化建設發展很不平衡，不同企業缺乏可比性。作為調查的切入點，我們首先選擇機械行業。具體理由如下:機械行業是中國傳統行業中最為成熟的行業之一，是國民經濟的生力軍;在市場經濟發展的進程中，這一行業市場化程度較高，是最先邁向國際化的行業之一;這一行業的管理業務相對比較復雜，提供了較廣闊的觀測空間;這一行業推進信息化時間較早，在信息化建設的道路上摸索近二十年，其發展歷程具有一定的代表性和典型性。在調研基礎上，我們選擇這一行業中的大型國有集團公司中國機械工業集團公司(以下簡稱國機集團)。國機集團作為業務多元化的集團公司，下屬公司遍布全國各地。近年來，集團大力推進信息化建設，在信息化進程中積累了豐富的經驗，初步形成了一套具有特色的IT治理方略，對此的研究將為了解國有集團公司信息化的現狀，進而探索中國企業IT治理模式打下良好的基礎。
IT治理直接對企業戰略、企業的控制決策體系產生影響，決定企業信息化的具體制度安排，以及后續可能產生的經濟后果，其重要性不容小覷。然而實務界對IT治理這一提法仍比較陌生，加之業界對IT治理的邊界與內涵的認識還存在一定偏差，我們在問卷中沒有直接出現IT治理的字樣，而是從人們比較熟悉的管理控制系統入手。了解信息化實施前的企業管理控制系統存在的主要問題、信息化過程中的建設困難、信息化建設的初步成效、信息化建設的后續努力方向等。這一系列問題圍繞探索IT治理模式這一主題展開，但卻從實務界熟悉的管理控制系統入手，避免產生認識偏差。問卷調查覆蓋范圍較廣，包括國機集團下屬的所有50多家公司，涉及6個行業。
三、問卷分析
問卷發放的對象為集團公司各單位的企業管理層，其中包括各職能部門負責人、信息化項目的具體負責人等。問卷的計劃發放數為300份，實際回收258份，回收率為86%;其中，剔除不合格樣本后的有效問卷數為138份。138份有效問卷來自于54家不同的公司，分布在20個不同的省區，共涉及到6個行業(裝備制造企業、科研企業、工貿企業、汽車企業、財務公司、物業管理公司)，具體情況如表1和圖1所示:
圖1有效問卷的行業分布情況統計
表1有效問卷的地區分布情況統計
問卷調查對象來自公司管理層、財務部門、技術管理部、經營管理部、綜合管理部、人力資源部、戰略與資源部等多個部門，且層級跨度較大，既有參與信息化建設的一線技術人員，也有公司的高層管理人員。總體來說，受訪對象在崗時間普遍較長，學歷層次較高，學歷為“本科及以上”的受訪者共有123人，占有效問卷總數的89. 13%;其中，“碩士及以上”學歷者為21人，占有效問卷總數的15. 22%。此外，由問卷中涉及到的崗位部門統計可以看出，目前國機集團下屬企業的部門設置并非完全統一，各下屬單位職能部門的設置及名稱都存在一定的差異。
1.國機集團信息化現狀
(1)決策權歸屬與實施效果
回饋的有效問卷顯示，信息化已在集團公司全面推開，集團部分下屬單位的信息化建設起步較早，如河南第一拖拉機集團早在1992年就開始了信息化建設的探索，而大部分的企業則是從2007年開始啟動信息化項目，可見國機集團2006年出臺《信息化建設戰略規劃》的推動作用非常明顯。這也體現出國有企業集權化的管理體制下催生出有別于西方企業的IT治理模式。
65. 94%的調查對象認為本公司信息化建設所選用的軟件③在同行業中處于先進水平，大約三分之二的受訪者認為本單位所采用的軟件是在行業內是較為領先的。IT治理中關鍵問題之一是決策權的歸屬，信息化建設的具體領導部門無疑掌控更多的決策話語權。對信息化建設牽頭部門的統計顯示，80. 43%的受訪者認為財務部參與組織了信息化建設，為參與面最廣的一個部門，其次為信息技術部(65. 22%)和綜合部(15. 22% )。這說明財務部和信息技術部在公司IT治理和內部控制領域承擔著“挑大梁”的角色。
那么在相關牽頭部門的帶領下，IT治理的成效如何呢?這是人們普遍關心的問題。88. 41%認為實現了“提高企業管理水平”的初衷，4. 35%認為，僅僅滿足“符合國機集團總公司的要求”。可見，提升管理水平是推行信息化的動機所在，然而集團公司內部對信息化成效的評價還存在很大差異。
為進一步了解IT治理對企業管理和績效的影響，我們從“財務績效”、“戰略支持”、“企業管理”三個方面展開，按認可程度從1到7評分，7分為最符合情況，1分為幾乎完全不符合。統計結果顯示，認為企業在實施信息化以后，“提升財務績效”、“支持經營戰略”、“改善企業管理”的平均得分為4. 74分，5. 12分和5. 52分。如圖2所示，調查發現信息化給企業財務績效、經營戰略和企業管理方面帶來了明顯的正向作用，“5分及以上”的較高評價占了大多數。
圖2信息化對企業績效的影響
(2)信息化推進的主要挑戰
推進信息化的進程中的困難和阻力可想而知。然而，困難和阻力主要集中在哪些方面，尚未有經驗研究具體跟進。問卷調查顯示，信息化實施以前存在問題集中體現在資金管理方面和企業經營與發展方面。
資金管理方面的問題主要表現為“資金使用隨意，計劃性差，缺乏規范性的管控”、“資金使用審批環節多、效率低”、“資金使用透明度低、缺乏監督管理”等方面。問卷中對這些問題的嚴重程度進行了從1分到7分的賦值，分值越大，表示所對應的問題越嚴重。如圖3所示，若將得分在“5分及以上”認為是問題較為嚴重的，共有36. 23%的被調查者認為“資金使用隨意、缺乏規范性的管控”，這是IT治理面臨的最為普遍的問題。其他較嚴重的問題依次是“資金使用審批環節多、效率低”(31. 88%)、“資金使用透明度低、缺乏監督管理”(30. 43 %)。相對而言，“缺乏監管制度，監管不力”的問題并不突出，超過60%的受訪者對此的打分不超過3分。
對資金管理中的這5類問題進行方差分析，我們發現，其在統計意義上并不存在顯著的差異。這意味著，人們對這些問題是否存在及其嚴重程度的判斷比較一致，相互之間并不存在明顯的差異(表2，表3)。
經營與發展是企業生存的根本所在，也是IT治理的核心目標所在。調查發現，預算領域存在的一系列問題是危害企業經營與發展的重大問題。“5分及以上”認定為問題較嚴重，主要體現在預算編制滯后于實際業務，預算執行隨意性大、管理較混亂(50. 00%);預算與員工的績效激勵缺乏聯動機制(44. 93 %);集團內部各層級、各部門、各崗位的預算制定標準不一致，內部差異較大(35. 51 %);而預算管理領域中“投資審批草率，缺乏必要的風險評估”的得分卻明顯低于其他方面，僅有21. O1%受訪者認為該問題較為嚴重。
圖3信息化前的資金使用與管理問題(由低到高分別為1-7分)
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本文標題：企業IT治理現狀與思考(上)
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