引言
由于尚沒有建立較為嚴格的信息經濟學方法與實踐。多年來，IT成本和收益的評估與管理一直困擾著IT行業、IT專業人士、IT顧問和學者。隨著全球工業化與信息化的不斷融合，信息技術投資已經成為企業支出中的重要組成部分。企業的高級管理層也更加緊密的關注信息系統的經濟問題，從而提高了對信息技術投資績效進行全面、可靠評估的需求。
中國企業信息化正處在大規模建設階段，引入科學的經濟可行性分析框架和方法，加強對信息系統投資決策的評估，可以有效避免信息系統投資失敗，提高信息化資金的使用效率。根據企業戰略目標、企業能力和特殊需求，定義具體的信息系統項目目標；然后依據GartnerGroup TCO模型分別從成本、效益、風險、技術等角度形成少數的決策標準，并根據不同的項目目標和項目性質，選擇相應的評估指標；再委托專業顧問團隊，選擇合適的評估技術方案，經過定量和定性分析相結合的方法，得到最終的決策評估結果。企業決策層可以依據評估結果做出科學決策，并利用評估結果指導項目建設。
1 基于TCO模式的信息系統項目成本和收益分析框架
總體擁有成本(Total cost of ownership，TCO)是一種科學、合理的經濟評估指標。TCO是采用新技術、新服務所需成本的總計，它包括直接成本。如硬件、軟件、人力資源，以及間接成本，如培訓、維護和其他無形成本。國際著名IT咨詢機構GartnerGroup對TCO定義是：TCO是一種在整個企業范圍內長期考慮企業整體成本的一種全局性方法。它是定性分析信息系統效能的一種定量化手段，是一種有助于機構全面徹底分析、評價、管理和降低自己成本的一套方法和建模工具，從而提高整個IT投資的價值，使IT更好地支持業務。同簡單的投資回報率(ROI)計算相比，TCO的計算往往側重于長期深入的分析，所以它成為經濟評估最有效的工具之一。
經濟可行性是信息系統投資決策的重要依據。系統生命周期內的總成本應小于或等于總收益。信息系統的成本和收益分析是確定系統經濟可行性的主要手段。成本和收益分析是企業明確信息系統定位、優化信息系統需求、定義信息系統能力、擇優信息系統架構的重要考慮因素。企業在信息系統成本和收益分析方面，采用基于TCO的結構化框架和常用IT投資評估算法相結合方法，借助中立的第三方機構對成本和收益迸行定量化分析，可以為信息系統的投資決策提供科學支持。
1.1 GartnerGroup TCO成本結構
信息系統的TCO核算一般由技術成本和業務成本兩大部分構成。技術成本包括與硬件、軟件、安裝、培訓的成本，以及操作、支持和咨詢等人力開支成本。業務成本涉及到可用性、性能和恢復相關的財務問題。這意味著在投資時既考慮了終端用戶的軟硬件成本，也考慮了其他相關成本。其他相關成本包括：(1)附加的資產成本：軟件、IT支持軟件和網絡架構；(2)技術支持成本：硬件和軟件部署、技術支持人員、系統維護；(3)管理成本：財務、供應商管理、用戶培訓、資產管理；(4)終端用戶操作成本：宕機成本、用戶相互支持和昂貴的IT技術人員支持。
為了便于核算，在GartnerGroup TCO結構模型中將信息系統投資區分成直接成本和間接成本兩大類。其中直接成本包括軟件、硬件、運行維護和管理等成本，而間接成本則包括宕機成本和用戶運用成本等。具體核算項目如圖1所示。
圖1 GartnerGroup TCO結構分析模型
1.2 依據GartnerGroup TCO的收益結構
IT收益不僅是一個技術問題，他還與企業的活動有關。信息技術投資的價值完全取決于其如何提高企業的效率和收益。從經濟學角度說，一個信息系統就是一種資本、一個勞動者或者一種投資工具。資本、勞動者或投資工具是必需的，因為他們能夠生產其他的商品或服務，而這些商品和服務又可以為我們提供效用或價值。所以信息系統的潛在價值是和它的合理使用結果密切相關的。圖2體現了業務運營和信息技術之間的關系。
收益可以體現在增加企業利潤或者降低成本，這是信息系統項目期望的特征。收益分為有形收益和無形收益。有形收益是那些可以進行量化的收益，可以按照月度或者年度積余或者利潤形式來衡量。無形收益是那些被認為難以量化或者不可能量化的收益。信息系統帶來的無形收益主要包括：較高的工作效率，較高的管理水平，較高的產品質量，較高的客戶滿意度，通過提升服務而獲得的更多數量的客戶等。無形收益可以以適當的方法進行量化，從而轉化成可量化的有形收益。
依據GartnerGroup TCO結構模型為基礎。對于信息系統的價值分析，可以從業務價值和IT價值兩個角度來展開。業務價值體現了系統的運用對于決策、管理、執行、產品和服務方面的促進所帶來的價值。業務價值可以從業務流程、業務實踐和從業人員3個角度衡量并量化。IT方面的價值體現在遵循系統總體框架設計標準，保持系統先進性，建設成本優化和運行成本優化等幾個方面。
圖2 依據GartnerGroup TCO模型建立的收益結構模型
1.3 主要的IT投資評估計算方法
將基于TCO模型的成本和收益分析框架與IT投資評估計算方法相結合，能夠更加科學地量化項目投資回報數據。常用的IT投資評估計算方法有財務指標法、微觀經濟學法、實用指標法和綜合測評法。
1.3.1 財務指標法
通過引用財務方面的指標來評估IT項目的投資回報。財務指標法包括凈現值法NPV、投資回報率ROI、成本利潤法CBA、IT基礎投資回報率法ROIE、剩余收益法砌、經濟增加值法EVA、REVA、盈虧平衡點法BEP等。
1.3.2 微觀經濟學法
這類方法運用微觀經濟學理論，將IT投資價值的實現看成是一個投入產出過程，將投資價值的實現過程看作一個黑箱，通過對投入與產出的比較，采用技術效率、規模效率、資源配置效率、成本效率等概念，運用計量經濟學模型和用參數估計與非參數估計方法來分析IT投資回報。這類方法包括生產理論、生產率分析、數據包絡分析DEA、托賓Q理論、實物期權評估法ROV、應用信息經濟法AIE等。
1.3.3 實用指標法
通過建立指標體系，定性分析IT對企業帶來的無形收益。這類方法包括多目標、多指標方法、用戶滿意度方法、快速經濟評價法RFJ、投資組合管理方法PM、總體價值評估法TVO、Nucleus法、信息經濟法壓、總體經濟影響法TEI、社會技術系統理論SIS、六西格瑪方法等。
1.3.4 綜合測評法
綜合測評法是對信息技術投資回報帶來的收益以綜合評價的方式分析得出，排除了單一運用財務指標或者經濟指標測度的方式，綜合運用對企業有形收益與無形收益的測量方法來全面評價IT對于企業的投資回報。
2 應用實例
某國有大型企業擬建設的生產調度系統是集生產調度、視頻會議、地理信息、工業電視監視、生產經營指標展示、應急指揮、生產現場監測等功能為一體的智能系統。為科學決策系統投資規模。現依據GartnerGroup TCO模型和綜合測評法分析系統的成本和收益情況。
項目建設以實現企業生產經營管理的急需功能為目標：(1)建立視頻會議系統，實現在集團公司總部、專業公司和企業之間召開實時的視頻、音頻會議；(2)建立地理信息系統(GIS)，通過數字地圖展示企業的地理分布、企業概況、業務狀況、生產工藝等；(3)建立工業電視監視集中顯示系統；(4)建立綜合信息展示平臺，實現KPI等應用系統提供的關鍵信息的展示。
2.1 生產調度系統成本分析
依據GartnerGroup TCO模型，對生產調度系統成本進行分類估算。實施當年成本投入為人民幣4500萬元，投入的具體情況如表1所示，生命周期內的維護成本等投入1180萬元，投入的具體情況如表2所示。依據中國人民銀行公布的在評估基準日(2008.12.31)一年期定期儲蓄存款的利率2.25％作為折現率。系統累計投入為5680萬元。
表1 實施當年投入分類估算
表2 5年系統生命周期內投入估算
2.2 生產調度系統收益分析
依據收益結構模型，將生產調度系統分為視頻會議系統、工業電視監控系統、企業基礎信息系統、系統集成平臺、協調業務管理系統等5個子系統分別計算收益，然后匯總得出總收益。表3以視頻會議系統為例列出了具體收益核算方式，并量化顯性效益。
表3 視頻會議系統收益
基于GartnerGroup TCO模型，將該系統的業務收益分析主要關注成本節約和管理效率提升兩個方面。通過對視頻會議等5個主要利潤項的分析計算，匯總得出在5年的生命周期內系統的總收益為人民幣11280萬元。表4為該系統5年系統生命周期內收益計算結果。
表4 生產調度系統5年系統生命周期內收益計算
2.3 生產調度系統投資回報分析
項目一次性投入4500萬元，在5年系統生命周期內總計投入，5680萬元，總計收益1.128億元。該項目5年利潤總計4938萬元，自系統建成并投用使用開始，項目投資回收期約為2.2年，投入產出比約為198.60％，總體投資回報率約98.60％。依據國內相關行業類似項目的使用情況，估算回收周期的置信區間為[1.9，2.5]年。
表5 成本與收益匯總分析
經過測算。如圖3所示，自系統投入使用開始，項目投資回收期約為2.2年，到第5年總的投資回報率約98.60％。
圖3 投資回收分析
通過以上分析可知，生產調度系統項目的建設能夠創造顯著的經濟效益，并大幅提高企業的精細化管理水平、提升工作效率，提升企業整體形象。
3 結論
經過不斷探索和實踐檢驗，基于TCO模式的成本和收益分析是一套有效的信息系統投資決策分析框架與方法，可以將其應用到項目投資決策評估的全過程。從分析企業戰略和特殊需求開始，經過全面的成本和效益分析、決策標準的確定，得出決策結果，到最后為項目管理和人員績效考評提供依據，在確保項目的順利實施、促使項目效益最大化等方面起到了顯著效果。
經驗證明，在整個生命周期內，都應該對信息系統的可行性進行度量。并在系統分析過程中的系統范圍定義階段、問題分析階段，以及系統設計過程中的決策分析階段等3個關鍵環節分別依據系統經濟可行性分析結果對系統進行檢查，可以有效提高資金使用效率。
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