0 引言
冶金部部長劉琪提出“企業管理以財務管理為中心”，這一觀點被吳邦國同志所肯定，并已經作為企業管理的方針在全國推廣。資金如同血液和生命，企業的各項經濟運行活動，實質就是資金的運行活動，資金的活躍程度和運行的合理化程度反饋著企業經濟活動的質和量。盤活企業的資金，提高資金的運行質量，逐步加強企業以資金管理為中心的財務管理是企業可持續發展的有力推手之一。
1 企業以資金為中心的財務管理中存在的問題
隨著企業的不斷發展，不少企業只顧業務，忽視內部管理和監督，資金管理不善，造成企業資金的浪費和流失，導致庫存積壓：企業虧損的增加，吞噬了企業的經營資金，企業通過負債經營一方面使得資金借出企業大量資金被占用，資金供給緊張，另一方面導致資金借入企業過度舉債經營，還款無保障，屆時造成借入單位的資金緊張；企業之間相互拖欠日益嚴重，企業的消費基金增長高，真正用于補充流動資金的數額則很少，削弱了積累的增長，企業未能及時補充資金，必要的資金來源得不到保證；大量貸款、逾期貸款使企業財務費用上升，在籌集資金的成本偏高的情況下不能發揮其應有的作用，導致企業資金周轉緩慢，對到期償還貸款的資金準備不足甚至毫無準備，企業經常受到罰息，形成財務費用不合理增加的惡性循環：應收賬款數額龐大、資金不良，企業營運資金大量積壓，大量資金出現堵塞和沉淀，資金緊張和不合理占用現象并存，周轉不靈，企業效益下降。
2 強化財務管理，提高資金運行質量的對策
2.1 通過法律、制度手段加強資金管理與考核首先，企業管理人員要重視資金管理，加強對相關法規、制度的學習和宣傳，不斷推進財務知識的提高和普及，用法律手段加強財務管理。經常性地對管理人員和職工進行相關法律和業務的培訓再教育工作。其次，根據國家的法律、法規、政策和《準則》、《通則》，結合企業的實際情況，制定全面、詳細的管理辦法。企業要根據本單位實際情況制定一套系統的資金管理法則和體系，制定各種管理規章制度以規范企業的財務管理。如制定《產品成本核算規程》、《財務收支管理辦法和審批權限》、《職工借款的審批權限和有償占用管理辦法》等，規則制定后一定要切實履行，克服資金使用上的盲目性，增強自覺性。最后，領導人員要檢查、督促并帶頭執法，同時要做好資金使用效果的考核、獎懲、評比工作。要獎勵積極籌措資金，催收債務，節約資金有貢獻的部門和人員。監督資金運行的情況，分析流動資金占資金的比重是否合理。企業用于流通的資金，從投入轉化成商品，到形成貨幣增值，要抓住資金運行中反映的指標情況來分析其中存在的主要問題。分析資金結構，分析資金運行時間價值，還要分析資金效益成果。效益是資金運行的目的，分析效益一般情況主要是分析商品購銷的毛利率：商品流通的費用率；百元商品銷售占用流動資金比重等。
2.2 建立、健全內部控制、制約機制第一，建立監督機制。包括健全企業內部經營目標責任制度，建立健全經營管理審批制度，對企事業單位定期或不定期的審計監督，并注重發揮企業內部審計機構的作用，對企業經營管理活動進行全面的審計監控，同時發揮民主監督作用，如職工大會、職代會等的監督作用。第二，在企業的生產經營過程中要控制并降低非營業性消費，采取各種措施有效的降低企業的成本和費用，并避免資金的沉淀和浪費，杜絕資金體外循環，把有限的資金真正用到生產經營活動中，確保生產經營和建設順利進行。第三，嚴格履行財會部門內部制約機制，會計不能兼出納，出納人員不能兼管記帳，不能保管財務檔案等規定都應切實執行，切實履行單據制單人、審核人、審批人簽字手續。出納人員要憑由會計填制的《現金支付記帳憑證》收付款，收訖或付訖款項后，要在原始憑證和記帳憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的印章。而且主管會計要對保險柜中保存的現金進行抽查核對等。
2.3 促進企業投資活動的科學有效進行財務管理是一種開放性、動態性和綜合性的管理，有效的投資活動能促進企業的經營目標和任務得以順利實現，在企業進行長期投資過程中，一定要進行必要的可行性調查、分析和論證，作出符合企業目標和經營戰略的投資決策。資本投資的主要內容，是通過投資預算的分析與編制對投資項目進行評價，因此也稱為資本預算。建立投資管理體系，強化企業投資管理。企業要發展，應盡可能采用投資規模與自身融資能力相適應的投資模式，同時企業可通過多方位投資，實現貿、工、技一體化，無論是哪種投資，都必須規范項目投資程序，杜絕主觀因素導致的錯誤投資。投資方式的選擇上，應盡量以對內投資為主，注重新產品研發投資和技術設備更新改造投資，以促進企業的可持續發展。
2.4 充分發揮企業資金運籌能力企業要維持生存，進而發展壯大，首先要籌集資金，加強資金的營運能力，更重要的是應該在資金上發揮運籌作用，以最大限度地提高資金利用的綜合經濟效果。因此企業首先要遵循風險收益均衡原則，資產合理配置原則，成本效益最優原則，資產周轉最快原則。為獲得最佳經營效果，應準確預測資金收回和支付的時間，使資金的來源和運用得到有效配合，合理地進行營運資金和固定資金的有效分配。從2001年開始武鋼就建立資金結算中心，資金管理由高度集中向相對集中轉變。所有業務都必須通過銀行存款進行，引入市場化原則，各單位的資金往來都要通過財務公司，由財務公司主導，遵循市場規律。集團母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結合；集團成員單位資金結算與財務公司金融功能相結合；資金有效平衡與資本結構優化相結合；資金占用目標控制與過程管理相結合：外資高效利用與風險管理相結合；資金信息化管理與業務流程再造相結合。
3 結語
企業在長期的經營發展過程中，要生存，要發展和盈利就必須建立現代企業制度，以資金管理為中心，提升資金運行質量，加強企業的財務管理。
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本文標題：強化財務管理提高資金運行質量
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